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[不定项选择题]甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品生产和销售业务,2019年10月有关经济业务如下:
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款678000元,另收取合同违约金56500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款113000元,合同约定分3个月收取货款,本月应收取含税价款45200元。
(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品,该批乳制品生产成本2320元,同类乳制品含税销售价款3390元。
已知:除了食用油适用9%的增值税税率外,其他货物适用的增值税税率均为13%,成本利润率为10%;取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.购进办公设备的进项税额8500元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
C.购进生产用原材料的进项税额26000元
D.支付包装设计费的进项税额1200元
[不定项选择题]甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2019年9月有关经济业务如下:
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付产品包装设计费得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款678000元,另收取合同违约金56500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款113000元,合同约定分3个月收取货款,本月应收取含税价款45200元。
(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品,该批乳制品生产成本2260元,同类乳制品含税价款3390元。
已知:除了食用油适用9%税率外,本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13%,成本利润率为10%。
下列甲食品厂当月发生的进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.2260÷(1+13%)×13%=260(元)
B.3390÷(1+13%)×13%=390(元)
C.2260×(1+10%)×13%=323.18(元)
D.3390×13%=440.7(元)
[多选题]一般纳税人发生的下列经济业务,进项税额允许抵扣的有( )。
A.用于交际应酬的外购礼品
B.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的,自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务
C.购买制造车间中央空调系统的支出
D.从小规模纳税人处购买的并取得增值税普通发票的低值易耗品
E.利息支出
[单选题]某一般纳税人自来水公司2020年3月发生如下经济业务,下列说法正确的是( )
A.选择简易计税办法按3%征收率计税,可以抵扣进项税额
B.受政府委托随水费收取的污水费收入免征增值税
C.向农村居民提供的自来水收取的收入免征增值税
D.受保险公司委托销售财产保险取得的代理费收入免征增值税
[不定项选择题]某制造业企业为增值税一般纳税人 , 2019 年至 2020 年发生相关经济业务如下 :
( 1 ) 2019 年 5 月 1 日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为 95 万元,增值税税额 12.35 万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为 10 年,预计净残值为 5 万元,采用直线法计提折旧。
( 2 ) 2019 年 6 月至 10 月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入 0.5 万元,增值税税额为 0.065 万元,款项以银行存款收讫。
( 3 ) 2019 年 11 月,企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用 0.5 万元。
( 4 ) 2020 年 3 月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费 1 万元,经保险公司核定应赔偿损失 30 万元。该设备已提折旧 7.5 万元,未存在减值迹象。至当年年末设备尚未清理完毕。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料 ( 1) 和 ( 4), 下列各项中 , 关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是 ( ) 。
A.2020年3月31日,资产负债表中“固定资产”项目期末余额为58.5万元
B.处置该设备时,按其账面价值借记“固定资产清理”科目87.5万元
C.按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元
D.按保险公司赔偿款借记“固定资产清理”科目30万元