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[多选题]某税务师事务所符合加计抵减条件，2019年10月该事务所取得不含增值税销售额500万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为200万，发生准予抵扣的进项税26万元，当月计提加计抵减额2.6万元，则下列账务处理中正确的有（ ）。
A.取得销售收入：
借：银行存款 5300000
贷：主营业务收入 5000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 300000
B.购进货物：
借：库存商品 2000000
应交税费——应交增值税（进项税额） 260000
贷：银行存款 2260000
C.结转增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 40000
贷：应交税费——未交增值税 40000
D.次月缴纳：
借：应交税费——未交增值税 40000
贷：银行存款 14000
A. 其他收益 26000
B.次月缴纳：
C.借：应交税费——未交增值税 40000
D. 贷：银行存款 14000
E. 营业外收入 26000
[简答题]（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。
资料1：物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
资料2：2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
问题（1）：资料1中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？
问题（2）：资料2中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。
[简答题]（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2020年3月向某税务师事务所咨询如下问题。
资料1：2020年3月，一次性预收业主物业费合计636万元（含税），并向业主开具增值税普通发票（物业费所属期间为2020年3月至2021年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取）；收到部分业主自来水费22.66万元（含税），根据对应的水表数据向自来水公司付款21.63万元（含税）；为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元（含税）。
资料2：物业公司从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
资料3：2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2020年3月起物业公司对外出租地下车位。
资料4：2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元（含税），租期3年。受疫情影响，免除承租方2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。
问题
（1）：资料1中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少？
（2）：资料1中物业公司预收的物业费，在2020年第一季度预缴企业所得税时，应计入应纳税所得额的金额是多少？若物业公司有符合规定的以前年度亏损，季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除？
（3）：资料1中物业公司收取的自来水费，如选择适用简易计税方法，增值税应纳税额是多少？请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。
（4）：资料1中物业公司收取的装修费，增值税销项税额是多少？请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。
（5）：资料2中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？
（6）：资料3中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。
（7）：资料4中商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税？请简述政策规定。
（8）：资料4中物业公司免租期内房产税应如何缴纳？
[简答题]某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。
资料1.2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取);收取部分业主自来水费22.66万元(含税)，根据对应的水表数据向白来水公司付款21.63万元(含税);为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元(含税)。
资料2.物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。己知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并己获得车位产权证书。
资料3.2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司.2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
资料4.2019年1月I日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月3飞日免收租金。
问题(1):资料1中物业公司预收的物业费.增值税纳税义务何时发生?请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少?
问题(2):资料1中物业公司预收的物业费，在2019年第一季度预缴企业所得税时，应计入应纳税所得额的金额是多少?若物业公司有符合规定的以前年度亏损，季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除?
问题(3):资料1中物业公司收取的自来水费，如选择适用简易计税方法，增值税应纳税额是多少?请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。
问题(4):资料1中物业公司收取的装修费，增位税销项税额是多少?请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。
问题(5):资料2中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税?适用税率多少?
问题(6):资料3中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项日缴纳增值税?能否适用简易计税方法缴纳增值税?请简述政策规定。
问题(7):资料4中商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税?请简述政策规定。
问题(8):资料4中物业公司免租期内房产税应如何缴纳?
[简答题]某税务师事务所2020年审查2019年某企业的账簿记录，发现2019年12月份多转材料成本差异40000元（借方超支数），而消耗该材料的产品已完工入库，该产品于2020年售出。
[简答题]†年3月某税务师受托对某设备生产企业（增值税一般纳税人）2019年纳税情况进行审核，发现如下三笔业务：
（1）2019年11月17日，会计分录：
借：管理费用 10000
贷：库存商品 10000
经审核为将一批自产的监控设备用于办公楼改建，监控设备的成本为10000元，同类销售价格为15000元；办公楼改建尚未完工。
（2）2019年12月6日，会计分录：
借：长期股权投资 200000
贷：主营业务收入 200000
借：主营业务成本 120000
贷：库存商品 120000
经审核为将自产的精密仪器向子公司投资。
（3）2019年12月31日，会计分录：
借：资产减值损失 60000
贷：坏账准备 60000
借：本年利润 60000
贷：资产减值损失 60000
经审核为未经核定计提的坏账准备。
该企业位于市区，2019年会计利润为1000万元并已按该金额缴纳企业所得税，无其他纳税调整事项。2019年度决算报表已编制。
问题：
（1）该税务师审核的问题，影响哪些税费的缴纳？金额分别为多少？
（2）作出账务调整及补提企业所得税会计分录。
[单选题]某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
借：在建工程 80000
贷：原材料 80000
企业应作账务调整分录为（ ）。
A.借：在建工程 10400
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B.借：在建工程 10400
A. 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
B.借：应交税费——待抵扣进项税额 4160
C. 贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D.无需调整
[单选题]某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
借：销售费用 33900
贷：应付职工薪酬 33900
借：应付职工薪酬 33900
贷：库存商品 33900
假设企业2019年已经结账，则应该做的调整分录是（ ）。
A.借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500
借：利润分配——未分配利润 7500
贷：以前年度损益调整 7500
B.借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
C.借：以前年度损益调整 375
贷：应交税费——应交所得税 375
借：以前年度损益调整 1125
贷：利润分配——未分配利润 1125
D. 借：库存商品 13900
贷：应交税费——应交增值税 （销项税额）3900
以前年度损益调整 10000
A. 借：以前年度损益调整 2500
B. 贷：应交税费——应交所得税 2500
C. 借：以前年度损益调整 7500
D. 贷：利润分配——未分配利润 7500
[单选题]某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（ ）。
A.借：生产成本 50000
贷：库存商品 50000
B.借：生产成本 50000
贷：本年利润 50000
A.借：生产成本 50000
B. 贷：以前年度损益调整 50000
C.借：生产成本 50000
D. 贷：利润分配—未分配利润 50000
[单选题]某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A.借：其他应付款 22600
贷：以前年度损益调整 22600
B.借：其他应付款 22600
贷：利润分配——未分配利润 22600
C.借：其他应付款 22600
A. 贷：其他业务收入 22600
B.借：其他应付款 22600
C. 贷：其他业务收入 20000
D. 应交税费——应交增值税（销项税额 ）2600
[单选题]某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。
A.借：生产成本 20000
贷：库存商品 20000
B.借：生产成本 20000
贷：主营业务成本 10000
库存商品 10000
C.借：生产成本 20000
A.贷：以前年度损益调整 10000
B.库存商品 10000
C.借：生产成本 20000
D.贷：利润分配——未分配利润 20000
[单选题]某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（ ）。
A.借：以前年度损益调整 10800
贷：利润分配——未分配利润 10800
B.借：在建工程 30000
贷：生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
C.借：在建工程 34800
贷：生产成本 3600
库存商品 12000
A. 以前年度损益调整 14400
B. 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 4800
C.借：以前年度损益调整 3600
D. 贷：应交税费—应交所得税 3600
[单选题]某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（ ）。
A.借：生产成本30000
贷：主营业务成本30000
B.借：以前年度损益调整30000
贷：库存商品30000
C.借：生产成本15000
贷：主营业务成本15000
借：生产成本15000
贷：库存商品15000
A.借：生产成本15000
B.贷：主营业务成本15000
C.借：以前年度损益调整30000
D.贷：库存商品30000
