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[单项选择]如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑在（ ）实施更多的审计程序。
A. 期初
B. 期中
C. 期末
D. 会计年度期初
[多项选择]如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑（）。
A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
D. 对全部项目采用详细审计的方法
[多项选择]如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑（）。
A. 在期末而非期中实施更多的审计程序
B. 通过更多的实施实质性分析程序获取更广泛的审计证据
C. 增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
D. 通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
[多项选择]如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的有（ ）
A. 主要依赖控制测试获取审计证据
B. 在期末而非期中实施更多的审计程序
C. 追加审计程序
D. 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
[多项选择]如果内部审计的工作结果表明被审计单位的内部控制薄弱，控制环境存在缺陷，注册会计师应当考虑（ ）
A. 在期末而非期中实施更多审计程序
B. 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
C. 主要依赖控制测试获取审计证据
D. 扩大控制测试的范围
[多项选择]下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）
A. 甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
B. 乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
C. 丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
D. 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
[多项选择]企业设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（）。
A. 企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收
B. 企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
C. 企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
D. 企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存
[单项选择]为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是（）。
A. 只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售
B. 控制所有事先连续编号的销售发票
C. 独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性
D. 定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告
[判断题]如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。（）
[单项选择]如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早（ ）
A. 告知适当层次的管理层
B. 告知适当层次的治理层
C. 向监管机构报告
D. 征询法律意见
[多项选择]下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）
A. 注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B. 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C. 注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D. 被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
[简答题]注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意岛屿篝火和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为D公司管理当局在资产负债便日故意推迟纪录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。请问注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款?
[单项选择]下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。
A. 企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
B. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C. 现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额
D. 出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
[单项选择]货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D. 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
[多项选择]注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能存在缺陷的有（）。
A. Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
B. 采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
C. Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
D. Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
[多项选择]内部控制的设计缺陷是指（ ）
A. 缺少为实现控制目标所必需的控制
B. 现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标
C. 设计适当的控制没有按设计意图运行
D. 执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制
[多项选择]下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（ ）。
A. 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B. 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C. 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D. 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
