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[不定项选择题]†年4月,某审计组对乙公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:
1.经调查了解,乙公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下:
(1)每年年末,固定资产使用部门编制下一年度固定资产购置计划,经总经理办公会审核同意后报董事会批准;
(2)未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请,由采购部门负责审批;
(3)收到购置的固定资产后,由验收部门进行验收,并出具验收报告;
(4)固定资产管理部门设置固定资产卡片,定期与会计账簿相核对。
2.针对新购固定资产验收控制措施,审计人员实施了内部控制测试。
3.2019年7月,乙公司购入不需要安装的生产用设备一台,审计人员检查相关原始凭证时发现,增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为26万元,发生包装费2万元,款项已全部付清,乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。
4.审计人员运用分析方法检查乙公司2019年固定资产折旧额计提的总体合理性。
5.通过运用分析方法,审计人员认为乙公司2019年固定资产折旧额的计提不够合理,重点检查后发现以下情况:
(1)2019年7月购置的生产用设备当年未计提折旧;
(2)一台大型设备因2018年已提足折旧,2019年未计提折旧;
(3)2019年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧;
(4)单独入账的土地未计提折旧。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2011年初级真题改编]
“资料5”中,审计人员认为乙公司对下列固定资产折旧计提的处理正确的有()。
A.2019年7月购置的生产用设备当年末计提折旧
B.一台大型设备因2018年已提足折旧,2019年未计提折旧
C.2019年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧
D.单独入账的土地未计提折旧
[不定项选择题]‘年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商;
(2)各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单;
(3)指定会计人员定期核对采购日记账和总账;
(4)安排应付款项记账员保管现金、有价证券。
2. 为了进一步查明应付款项期末余额的真实性,可以运用抽样方法进行核实。但由于乙公司的某些原因,抽样审查有困难,决定将部分应付款项明细账作为重点审查。
3.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时,发现该公司2017年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理,原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。
4.审计人员在复核A供应商对账单时发现下列情况:
(1)企业2017年10月30日经营租入一台设备,将后两个月的租金计入应付账款中;
(2)没有将付息债务列入应付款项;
(3)以担保资产形成的应付款项在财务报表附注中进行了反映;
(4)将因付款后退货形成的应收款项计入应付账款的借方。
5.该公司2017年度财务报表反映,应付账款年末余额为1950万元。经查,该公司应付账款明细账中共设置20个账户。有关账户的情况如下:
(1)账户A的期末贷方余额为1 000万元;
(2)账户B的期末贷方余额为300万元,该余额已连续结转2年,期间一直无业务发生;
(3)账户C的期末借方余额为150万元;
其他17个账户均为50万元以下的贷方余额,共计800万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料3”中,乙公司的做法造成的影响是:
A.少计资产
B.少计负债
C.多计收入
D.少计利润
[不定项选择题] 年4月,某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商;
(2)各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单;
(3)由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对;
(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。
2.该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定,但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大,审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。
3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2008年12月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账,但乙公司12月31日尚未收到材料和购货发票,因而未入账,也未在报表附注中予以说明。
4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时,发现该公司2008年12月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理,原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。
5.该公司2008年度财务报表反映,应付账款年末余额为5400万元。经查,该公司应付账款明细账中共设置25个账户。
有关账户的情况如下:
(1)账户A的期末贷方余额为1000万元;
(2)账户B的期末贷方余额为500万元,该余额已连续结转2年,期间一直无业务发生;
(3)账户C的期末借方余额为250万元;
(4)账户D的期末贷方余额为50万元。
其他21个账户均为50万元以下的贷方余额,共计4100万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2009年中级真题]
“资料2”中,为证实乙公司是否存在未入账的应付账款,审计人员可使用的方法有()。
A.抽查应付账款明细账并与会计凭证相核对
B.审查年度资产负债表日后的货币资金支出凭证
C.审核供应商对账单,追查应付账款明细表
D.结合材料、物资和劳务费用业务进行审查