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[判断题]按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。
[单项选择]按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号一一所得税》规定，企业采用（ ）对所得税进行会计处理。
A. 资产负债表债务法
B. 应付税款法
C. 递延法
D. 利润表债务法
[多项选择]根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的内容有。
A. 企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映，税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除，所以其计税基础为零
B. 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C. 通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
D. 通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值
[单项选择]按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（）
A. 采用公允价值模式计量的投资性房地产
B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值
C. 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
D. 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
[简答题]甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。
要求：作出甲公司的会计处理。
[单项选择]按照2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号——得税》规定，企业采用（ ）对所得税进行会计处理。
A. 利润表债务法
B. 应付税款法
C. 资产负债表债务法
D. 递延法
[多项选择]按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）
A. 资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B. 资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C. 负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D. 负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
E. 递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
[判断题]由于企业会计准则的改变，企业将所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法，应作为前期差错处理。（）
[单项选择]按照《企业会计准则第l8号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（ ）
A. 企业自行研究开发的专利权
B. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C. 因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉
D. 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
[单项选择]某公路施工企业2013年度共实现净利润1900万元，当期分配利润400万元。根据企业会计准则及其相关规定，企业未分配利润为（）。
A. 2100万元
B. 500万元
C. 1500万元
D. 600万元
[单项选择]某工程承包公司于2013年12月发生工程保修费l万元。根据企业会计准则及其相关规定，工程保修费属于企业的（）。
A. 间接费用
B. 直接费用
C. 财务费用
D. 收益性支出
[单项选择]按照我国企业会计准则的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的是（）
A. 因非同一控制下企业合并所产生的商誉
B. 期末因公允价值变动调增可供出售金融资产账面价值
C. 企业自行研发新产品所形成的无形资产（非企业合并产生），其账面价值和计税基础之间的差额
D. 企业以融资租赁方式租入的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额
[简答题]
计算题：
A公司从2007年1月1日起执行《企业会计准则》，从2007年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法，所得税税率为25%。2006年末，资产负债表中存货账面价值为400万元，计税基础为450万元;固定资产账面价值为1100万元，计税基础为1000万元;预计负债的账面价值为150万元，计税基础为0。假定A公司按10%提取法定盈余公积。
要求：
(1)计算A公司会计政策变更的累积影响数，确认递延所得税资产和递延所得税负债;
(2)编制A公司与会计政策变更相关的账务处理。
[判断题]根据“所得税后净现金流量＝所得税前净现金流量－所得税”可知：所得税前净现金流量＝所得税后净现金流量＋所得税，所以，如果所得税发生变化，则所得税前净现金流量也会发生变化。（）
[判断题]所得税主要包括企业所得税、个人所得税两种。
[单项选择]
甲公司2012年实现利润总额为600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2012年发生的与所得税核算有关的事项如下：
（1）因违法经营被罚款10万元；
（2）向关联企业捐赠现金80万元。假定税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除；
（3）甲公司期初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为0万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年支付了8万元的产品质量担保费，税法规定，与产品质量担保有关的支出可以在发生时税前扣除；
（4）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备；
（5）取得国债利息收入50万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。
甲公司上述业务中产生暂时性差异的是（）
A. 因违法经营被罚款
B. 向关联企业捐赠现金
C. 计提存货跌价准备
D. 取得国债利息收入
[判断题]所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。（）
