[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年7月1日，甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日，该设备原价为500万元，累计折旧200万元，已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元；领用本公司生产的产品一批，成本为80万元，市场价格（不含增值税额）为100万元。经更新改造的机器设备于2013年9月10日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，更新改造后该机器设备的入账价值为（）万元。
A. 430
B. 467
C. 680
D. 717

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为 33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下： (1) 2月28日，公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。 (2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元，年末接A公司通知，因其经营不善，企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备，2006年3月5日，A公司通知甲公司已破产清算，甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。 (3) 3月8日，甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。 甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司，且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕，否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入，并结转了其成本1380万元。 (4) 4月10日，甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品，以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元，增值税税款510万元，销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。 (5) 4月15日，董事会决定，于2006年内以15000万元收购Y公司，并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时，该收购计划正在协商之中。 (6) 4月18日，甲公司董事会提议发放现金股利300万元，股票股利500万元。2006年年报对外报出前，甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。 (7) 其他有关资料如下： ①甲公司2006年3月15日完

[多项选择](四)甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司以在建的工程和生产用A设备与乙公司的生产用B备、专利权进行交换，假定该交换不具有商业实质，A设备和B设备均为2009年初购入的。具体资料如下：
(1) 甲公司换出：①在建的工程：已发生的成本为300万元；税务部门核定应交营业税15万元；②A设备：原值为300万元，已计提折旧100万元；税务部门核定应交增值税34万元
(2) 乙公司换出：①B设备：原值为310万元，折旧为10万元；税务部门核定应交增值税51万元；②专利权：初始成本200万元，累计摊销额20万元；税务部门核定应交营业税9万元。
下列有关乙公司非货币性资产交换的会计处理，表述正确的有( )。
A. 换入资产成本=换出资产账面价值+支付的补价(-收到的补价)+应支付的相关税费
B. 应当按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本
C. 换入在建工程的成本为288万元
D. 换入A设备的成本为192万元
E. 交换中产生的应交税费26万元计入营业外支出

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2011年3月31日对某生产用固定资产进行技术改造。2011年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3 000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为 20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用190万元，领用工程用物资1 300万元(不含税)；拆除原固定资产上的部分部件的账面价值为10万元。假定该技术改造工程于2011年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计可收回金额为3 900万元，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2011年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。
A. 125
B. 127.5
C. 129
D. 130.25

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2007年3月31日对某生产用固定资产进行技术改造。2007年3月31日，该固定资产的账面原价为1000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为 20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料200万元，发生人工费用156万元；拆除原固定资产上的部分部件账面原价为300万元，拆除原固定资产上的部分部件的变价净收入为10万元。假定该技术改造工程于2007年4
月26日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计尚可使用年限为 15年，预计净残值为5万元，按直线法计提折旧。甲公司2007年度对该生产用固定资产技术改造后应计提的折旧额为( )万元。
A. 950
B. 42
C. 63.33
D. 41.56

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2008年3月31日对某生产用机器设备进行技术改造。2008年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为2500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年(已使用年限10年)，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元(增值税进项税额为85万元)，发生人工费用200万元，更换主要部件成本1200万元；被替换部件原价为100097元。假定该技术改造工程于2008年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2008年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。
A. 128.92
B. 127.5
C. 56.67
D. 73.33

[单项选择]甲公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%，适用企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2008年度实现利润总额2000万元， 2008年度的财务报告于2009年1月10日编制完成，批准报出日为2009年4月20日。2008年度的企业所得税汇算清缴工作于2009年3月25日结束。日后期间，发生如下会计事项：
(1)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司2008年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价 5‰支付手续费(不考虑增值税)。至2008年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台确认销售收入、结算手续费、结转销售成本，增值税专用发票已开具。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2008年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。
(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司2008年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价702万元(含增值税)，于2008年10月1日开工，至2009年3月31日完工交货。至2008年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款210.6万元，实际收到货款351万元。2008年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。
甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第12至15题。
甲公司在对2009年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应调增原已编制的2008年12月31日资产负债表中的“存货”项目金额( )万元。
A. 520
B. 600
C. 640
D. 720

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2005年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造。2005年3月31日，该固定资产的账面原价为 7500万元，已计提折旧为4500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料750万元，发生人工费用285万元，领用工程用物资1950万元；拆除原固定资产上的部分部件的变价净收入为15万元。假定该技术改造工程于2005年9月26日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计可收回金额为5850万元，预计尚可使用寿命为 15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2005年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。
A. 97.5
B. 191.25
C. 193.25
D. 195.38

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2007年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造。2007年3月31白，该固定资产的账面原价为 1000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料200万元，发生人工费用15万元；拆除原固定资产上的账面原价为300万元，拆除原固定资产上的部分部件的变价净收入为10万元。假定该技术改造工程于2007年4月26日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为5万元，按直线法计提折旧。甲公司2007年度对该生产用固定资产技术改造后计提的折旧额为( )万元。
A. 950
B. 42
C. 63.33
D. 41.56

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2003年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造。2003年3月31日，该固定资产的账面原价为 7500万元，已计提折旧为4500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料750万元，发生人工费用285万元，领用工程用物资1950万元；拆除原固定资产上的部分部件的变价净收入为15万元。假定该技术改造工程于2003年9月26日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计可收回金额为5850万元，预计尚可使用寿命为 15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。
A. 97.5
B. 191.25
C. 193.25
D. 195.38

[简答题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下：
①1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明该设备的价值为2200万元（含增值税额）。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为100万元；发生安装人员工资2万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为69万元，采用年数总和法计提折旧。
②2002年4月11日将该设备出售，收到价款371万元，并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。
要求：
（1）编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。
（2）计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折1日额。
（3）计算出售该设备所产生的净损益。
（4）编制出售该设备的会计分录。
（“资本公积”和“应交税费”科目要求写出明细科目）