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[单项选择]企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（）
A. 按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费
B. 向某尿毒症患者捐赠10万元
C. 非广告性赞助支出5万元
D. 税收滞纳金1万元
[单项选择]在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（）
A. 与纳税人生产经营有关的业务招待费
B. 纳税人直接向受赠人的捐赠
C. 税收滞纳金
D. 对外担保支出
[判断题]增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。
[单项选择]2005年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币15万元。该纳税人当年计征企业所得税适用税率为（）
A. 15%
B. 18%
C. 27%
D. 33%
[单项选择]我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是（）
A. 按计税工资总额5%扣除
B. 按计税工资总额14%扣除
C. 按实发工资总额5%扣除
D. 按实发工资总额14%扣除
[简答题]税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报2006年销售收入8 000万元，销售折扣和折让400万元，账簿资料反映其他业务收入600万元，利润总额1 000万元，除下列项目外，其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。
(1)“应收账款”年初余额3 200万元，年末余额4 500万元，“应收票据”年初余额200万元。年末余额150万元，“坏账准备”年初余额90万元，年末余额200万元，2005年发生坏账10万元(已经税务机关审核确认)，收回2004年前已冲销的坏账损失20万元。
(2)“销售费用——广告费”280万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为2%。2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元，本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元。
(3)“管理费用一业务招待费”105万元，2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。
(4)“应付工资”年初贷方余额40万元，本年贷方发生额合计1 040万元，借方发生额合计1 030万元，年末贷方余额50万元。该企业全部职工510人，其中企业福利人员10人，全年提取工资12万元并全额发放。
(5)企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“应付福利费”和“其他应付款——应付工会经费”账户均无借方发生额。
要求：
(1)计算该企业计提的坏账准备应调整的应纳税所得额。
(2)计算该企业的广告费应调整的应纳税所得额。
(3)计算该企业的业务招待费应调整的应纳税所得额。
(4)计算该企业的工资支出应调整的应纳税所得额。
(5)计算该企业的职工福利费应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业2006年度应纳所得税额。
[多项选择]根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在10万元以下的内资企业，适用优惠税率。这些优惠税率有（）
A. 10%
B. 18%
C. 20%
D. 25%
E. 27%
[单项选择]某内资企业年销货净额为7800万元，按税法规定允许在企业所得税前列支的业务招待费限额，是( )。
A. 39万元
B. 23.6万元
C. 26.4万元
D. 28.1万元
[多项选择]下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金范围的包括（）。
A. 雇员向受雇企业投资分配的股息收入
B. 雇员调动工作取得的旅费和安家费
C. 雇员离退休、退职取得的各项收入
D. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
E. 雇员取得的加班工资和年终加薪
[单项选择]下列( )是内资企业在所得税后利润的提取基金。
A. 法定盈余公积金
B. 企业发展基金
C. 职工奖励
D. 储备基金
[单项选择]对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是（）
A. 居民税收管辖权
B. 来源地税收管辖权
C. 级别税收管辖权
D. 居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合
[判断题]一般纳税人应纳的增值税额，根据当期销项税额减去当期进项税额计算确定；而小规模纳税人的应纳增值税额，则按照销售额和规定的征收率计算确定。( )
[简答题]2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资——其他投资”明细账中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益账户为0，在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证。注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回利润(与事实相符)甲企业账务处理为：
借：银行存款 50000
贷：其他应付款 50000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33%，深圳乙企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关账务调整分录
