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[单项选择]某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是（）
A. 10万元
B. 12.5万元
C. 15万元
D. 25万元
[单选题]甲公司2020年度无其他纳税调整事项，无免税、减计收入及加计扣除，无境外抵减境内亏损，无所得减免，无可弥补的亏损，无可抵扣的应纳税所得额。请计算甲公司该年度的应纳税所得额。
A.680万元
B.650万元
C.630万元
D.600万元
E.500万元
[单项选择]某外资企业2006年境内应纳税所得额为500万元，其在A国的分支机构当年应纳税所得额为180万元，在A国纳税35万元，在B国的分支机构当年亏损100万，则该企业 2006年应在我国缴纳所得税款共计为( )。
A. 156.4万元
B. 169.96万元
C. 189.4万元
D. 199.4万元
[单选题]个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额.的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
A.百分之二十
B.百分之三十
C.百分之三十五
D.百分之五十
[单项选择]个人取得的应纳税所得为无凭证的实物，则应纳税所得额应当（）确定。
A. 参照当地的市场价格核定
B. 参照实物的重置价格计算
C. 参照实物的历史价格计算
D. 根据平均价格核定
[单选题] 非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权核定其应纳税所得额。按经费支出换算收入核定应纳税所得额适用于能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业,计算公式为:
A.应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
B.应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率
C.应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率
D.应纳税所得额=本期经费支出额/(1-核定利润率)×核定利润率
[判断题]递延所得税资产的确认与计量,应合理估计未来期间是否有足够的应纳税所得额。递延所得税负债的确认与计量,不用估计未来期间是否有足够的应纳税所得额。
A.正确
B.错误
[单项选择]个人所得税、对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，以某一个纳税年度的 ( )为应纳税所得额。
A. 收入总额
B. 收入总额减除个人消费后的余额
C. 收入总额减除必要消费后的余额
D. 收入总额减除规定消费后的余额
[简答题]某企业为增值税一般纳税人。2005年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为230万元，已缴纳所得税75.9万元。2006年4月税务机关对其纳税检查中发现该企业2005年度有以下问题：
(1) 企业以在册职工1000人计算计税工资。在册职工中包括由福利费开支工资的医务室工作人员30人，不包括临时工10人，当地计税工资为月人均800元。
(2) 逾期未返还的包装物押金8万元，挂账未作处理。
(3) 技术转让净收入60万元，未记收入。
(4) 年末“应收账款”借方余额100万元，“坏账准备”贷方余额0.8万元，年初应收账款余额为0(该企业坏账核算采用备抵法，坏账准备提取比例为8‰)。
(8) 固定资产折旧73.4万元为企业提取的折旧50万元(与税法口径一致)和一次性列支的当年12月购买并投入使用的税控收款机23.4万元(取得专用发票，12月通过认证)。
(5) 因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。
(6) 国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。
(7) 短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除。
注：不考虑城建税和教育费附加的影响。
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
(1) 计算该企业工资事项应调增所得额；
(2) 计算企业工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增所得额；
(3) 计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额；
(4) 计算企业技术转让净收入应调增所得额；
(5) 计算企业坏账准备应调增所得额；
(6) 计算企业折旧应调增所得额；
(7) 计算企业应补缴增值税额；
(8) 计算企业其他事项应调增所得额；
(9) 计算企业应补缴所得税额。
[单项选择]2000年度企业生产、经营的应纳税所得额为( )万元。
A. 6.20
B. 12
C. 2
D. 8
[填空题]企业所得税的纳税人每一纳税年度的收入总额减去_________项目的余额为应纳税所得额。
[多项选择]企业本年度应纳税所得额为100万元，按25%的所得税税率计算，本年度应缴所得税为25万元，则该项经济业务涉及到的账户有（）。
A. 应交税费
B. 营业税金及附加
C. 其他应付款
D. 所得税费用
[多项选择]企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
A. 不征税收入
B. 免税收入
C. 允许的各项扣除
D. 允许弥补的以前年度亏损
E. 征税收入
[多项选择]企业实际发生的坏账损失，应计入本年度的应纳税所得额，这些损失是指 。
A. 因债务人破产，在以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项
B. 因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项
C. 因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年，仍然不能收回的款项
D. 因债务人逾期未履行偿债义务，已超过1年，仍然不能收回的款项
[单项选择]某高新技术企业2010年应纳税所得额为1000万元，其所得税应纳税额为（）万元。
A. 150
B. 200
C. 250
D. 330
[单项选择]个人所得税的应纳税所得额是（）。
A. 纳税人的各种收入总额
B. 纳税人调整后的收入减去法律允许的标准扣除或专项支出
C. 纳税人应纳个人所得的各种所得总额
D. 纳税人调整后的收入
[单项选择]下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（）。
A. 将资产在总机构及其分支机构之间转移
B. 税收滞纳金
C. 审计时查出的当年未入账收入
D. 将自产货物用于在建工程
