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[不定项选择]
深圳某公司，2014年公司有关生产经营资料如下：
（1）取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元；
（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；
（3）发生财务费用220万元，其中：2014年1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2013年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2014年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2014年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息支出全部记入了财务费用；
（4）发生管理费用260万元（其中业务招待费130万元）；
（5）"营业外支出"账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；
（6）本年12月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税普通发票注明价款351万元；
（7）投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。
其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策；该企业当年涉及的增值税进项税额与销项税额相等。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2014年企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 50.45
B. 86.53
C. 62.86
D. 63.61
[单项选择]2014年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入90000000元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为40000000元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金6000000元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税是（）。
A. 13500000
B. 9900000
C. 10000000
D. 11500000
[单项选择]某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，签订产权转移书据，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计66.6万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税______万元。
A. 128.4
B. 135.03
C. 146.8
D. 171.2
[单项选择]某国家重点扶持的高新技术企业2014年销售收入2100万元；销售成本1200万元；期间费用税金等650万元（其中支付给残疾人职工工资10万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元）；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2014年应纳所得税额为（）万元。
A. 21
B. 22.5
C. 62.5
D. 137.5
[单项选择]某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A. 850
B. 842
C. 844
D. 902
[单项选择]某县房地产开发企业2014年建设一栋普通标准住宅出售，取得销售收入1000万元，该企业为了建造普通标准住宅支付的地价款及相关税费为200万元，房地产开发成本400万元，由于与其他项目无法划分，所以不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税是______万元。(该市房地产开发费用的扣除比例为10%；利息可以单独扣除时，规定的比例为5%)
A. 0
B. 49.50
C. 69.50
D. 79.50
[多项选择]
甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 （2）支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元 （3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 要求：根据下列资料，分析回答以下小题。
甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A. 国债利息收入20万元
B. 客户合同违约金收入2万元
C. 转让机器设备收入40万元
D. 产品销售收入5000万元
[单项选择]某个人独资企业，2014年全年销售收入为1000万元，销售成本及期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元，增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 318300
B. 318250
C. 303050
D. 317630
[不定项选择]甲企业为境内居民企业，适用的企业所得税税率为25%。2014年实现销售收入300万元，投资收益100万元，营业外收入50万元，另发生成本费用和营业税金及附加合计330万元。甲企业当年会计利润为120万元，其中部分业务如下：（1）当年实际发生并支付给员工的工资薪金为120万元，发生职工福利费支出18万元，拨缴工会经费2万元，实际发生职工教育经费支出5万元：（2）发生管理费用150万元，其中含业务招待费20万元；（3）发生销售费用120万元，其中含广告费和业务宣传费40万元；（4）通过公益性社会团体对贫困地区捐款18万元：（5）投资收益中含到期国债利息收入20万元、企业债券利息收入15万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题（计算结果保留到小数点后两位）。根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于甲企业对贫困地区捐款和投资收益在计算应纳税所得额时处理的说法中，正确的是（）。
A. 对贫困地区的捐款应调减应纳税所得额3.6万元
B. 对贫困地区的捐款应调增应纳税所得额3.6万元
C. 国债利息收入应调减应纳税所得额20万元
D. 企业债券利息收入应调减应纳税所得额15万元
