甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下: (1)职得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教肓费附加92万元、房产税25万元。 (3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广吿费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。
甲企业下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()。甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下: (1)职得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教肓费附加92万元、房产税25万元。 (3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广吿费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。
甲企业下列税费中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下: (1)销售一辆定制小汽车取得合理含税价款234000,另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 (3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,5日签订合同,10日收到预售款,15日发出小汽车,20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知,小汽车增值税税率为17%,消费税税率为5%。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题:
甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中,正确的是()。 某租赁公司为增值税一般纳税人,主要从事生产设备的经营租赁,并且经中国人民银行批准,可以从事融资租赁业务,2014年11月发生业务如下:
(1)新购入一批租赁设备,取得增值税专用发票,注明货款20万元,增值税税额3.4万元;
(2)将该批设备运回公司,支付含税运输费用1.11万元,取得货运增值税专用发票;
(3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业,租赁期限2年,合同约定每月不含税租金3万元,当月预收一年租金36万元;
(4)将2012年购入的一批设备经营租赁给另一企业,按合同约定收取到当月不含税租金5万元。当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批,取得增值税专用发票,支付不含税价款5000元,增值税税额850元;(5)当期购入融资租赁用大型设备一台,不含税价款10万元,取得增值税专用发票上注明进项税1.7万元;另支付安装费、保险费合计23400元。假设:企业“营改增”前购入的设备经营租赁,企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。
问题:(1)计算企业当月可抵扣的增值税进项税额。
(2)计算企业当月增值税销项税额。
(3)计算企业当月应纳的增值税。
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