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[单项选择]适用于生产经营规模较小、产品零星、会计核算不健全的小型作坊,能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是()。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 代收代缴
[单项选择]某小型作坊生产经营规模较小、产品零星、会计核算不健全,但是能够控制原材料或进销货,其税款征收应采取的方式为()。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 代收代缴
[判断题]查定征收仅适用于生产经营规模较小、产品零星、会计核算不健全的小型厂矿和作坊。()
[单项选择]一般适用于生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人的税款征收方式是()。
A. 查定征收
B. 查账征收
C. 委托代征
D. 查验征收
[判断题]某生产企业增值税一般纳税人2004年3月购入原材料一批用于生产残疾人专用轮椅,取得增值税专用发票上注明的价款30万元、增值税款5.10万元;本月销售残疾人专用轮椅,取得含税销售额50万元;支付运输费用3万元,取得运输单位开具的运输发票;销售其他应税货物,取得含税销售额24.57万元。已知原材料及其他应税货物增值税税率均为17%。以上业务中,该企业本月应缴纳的增值税税额是3.57万元。( )
[判断题]增值税6%或4%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。( )
[判断题]增值税6%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用一般纳税人。( )
[单项选择]某生产小电器的企业为增值税小规模纳税人,2012年6月发生如下业务:外购原材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款1000元,增值税170元;销售50件自产A产品,价税合并取得收入12360元;将2件A产品赠送给客户试用。该企业当月应纳增值税为()元。
A. 190
B. 204.4
C. 360
D. 374.4
[简答题]某企业为增值税一般纳税人,其将购入的生产用原材料10000元用于集体福利。
[简答题]某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2005年10月份生产经营情况如下:
(1)9日外购原材料,支付价款400万元、增值税68万元,取得增值税专用发票;支付运输费用40万元,取得运输单位开具的普通发票;
(2)本月销售摩托车1100辆,取得不含税销售额550万元;
(3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品,全部用作展销会礼物发放,双方均未开具增值税专用发票;
(4)材料仓库发生意外事故,损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额 2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业本月份的进项税额;
(2)计算该企业本月份的销项税额;
(3)计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额;
(4)计算该企业12月份应缴纳的增值税。
[简答题]某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人,2006年4月发生如下业务
(1)进口生产化妆品用的原材料一批,货价折人民币20000元,海运费2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,原材料进口关税率5%;
(2)购入材料一批,取得普通发票,金额20000元,支付运输费3000元;
(3)购入税控收款机,取得普通发票,金额9800元;
(4)内销化妆品一批,开具普通发票,金额80000元,另外取得包装费1000元;
(5)自营出口化妆品一批,金额折合人民币40000元。
要求计算:
(1)进口环节的关税和进口环节的增值税;
(2)当期应向税务机关缴纳的增值税;
(3)当期应缴纳的消费税;
(4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。
[不定项选择]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业生产主要耗用一种原材料,该材料按计划成本进行日常核算,计划单位成本为每千克20元,2013年6月初,该企业"银行存款"科目余额为300000元,"原材料"和"材料成本差异"科目的借方余额分别为30000元和6152元,6月份发生如下经济业务:(1)5日,从乙公司购入材料5000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为90000元,增值税税额为15300元,全部款项已用银行存款支付,材料尚未到达。(2)8日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺50千克,经查明,短缺为运输途中合理损耗,按实际数量入库。(3)10日,从丙公司购入材料3000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为57000元,增值税税额为9690元,材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。(4)15日,从丁公司购入材料4000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为88000元,增值税税额为14960元,材料已验收入库,款项尚未支付。(5)6月份,甲企业领用材料的计划成本总计为84000元。要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分别回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)根据期初资料和资料(1)至(4),甲企业“原材料”科目借方余额为269000元,下列关于材料成本差异的表述正确的是()。
A. 当月材料成本差异率为3.77%
B. "材料成本差异"科目的借方发生额为8000元
C. 当月材料成本差异率为0.8%
D. "材料成本差异"科目的贷方发生额为9000元
[判断题]纳税人生产的应税消费品,于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。
[简答题]某企业为一般纳税人企业,接受投资人投入的原材料一批,该批原材料按投资合同约定的价值为300000元,增值税进项税额为51000元,投资者出具了增值税专用发票,假定合同约定的价值与公允价值相符,该进项税额允许抵扣,写出接受投资方接受材料的会计分录。
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人,原材料采用实际成本核算。2015年1月1日购入原材料一批,共发生材料价款100万元,增值税税额17万元,在采购过程中,发生运杂费3万元,包装物押金2万元,上述款项均以银行存款支付。则甲公司购入该批材料的入账价值为()万元。
A. 100
B. 103
C. 105
D. 120