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[单项选择]
某生产性企业为增值税一般纳税人。2013年10月销售产品开具增值税专用发票,注明价款为500000元,增值税额为85000元。本月购进原材料取得增值税专用发票,注明价款为300000.元,增值税额为51000元,企业部分经济业务的账务处理如下:(1)10月6日将自产产品用于职工福利,该产品的成本为15000元,售价为20000元,账务处理为:借:应付职工薪酬20000贷:库存商品20000(2)10月8日购进的原材料丢失,价值10000元,账务处理为:借:待处理财产损溢10000贷:原材料10000(3)10月20日销售自产产品向购货方收取的手续费,开具普通发票,金额为11700元,账务处理为:借:银行存款11700贷:其他应付款11700(4)企业将原材料用于本企业在建工程,价值20000元,账务处理为:借:在建工程20000贷:原材料20000根据以上资料,回答下列问题:
企业将自产产品用于职工福利,正确的账务处理为()。
A. 借:应付职工薪酬15000 贷:库存商品15000
B. 借:应付职工薪酬17500 贷:库存商品15000 应交税费--应交增值税(进项税额转出)2550
C. 借:应付职工薪酬18400 贷:库存商品15000 应交税费--应交增值税(销项税额)3400
D. 借:应付职工薪酬17500 贷:库存商品15000 应交税费--应交增值税(销项税额)2550
[单项选择]某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,适用增值税税率为17%,2013年4月有关会计资料如下:(1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张,企业未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同时收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押金20000元,合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货折价1000元。(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,税款17000元。(5)为购进上述原材料发生运费2500元,取得货物运输业增值税专用发票,款项已支付。当月的全部进项税额为()元。
A. 17000
B. 17140
C. 17275
D. 20045.98
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。( )
[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。( )
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人不得领购使用。 ( )
[单项选择]某工业企业为增值税小规模纳税人,该企业于2011年10月9日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为11200元,增值税额为1904元。运输途中发生的损耗为1000元,其中合理损耗300元,非正常损耗700元。该企业适用的增值税征收率为3%,材料入库后的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为( )元。
A. 11200
B. 12404
C. 13104
D. 13340
[判断题]X企业为一般增值税纳税人,购入一台设备,该设备需安装,取得增值税专用发票注明买价为140万元,增值税税额为23.8万元,支付的运费为0.5万元,支付安装费为0.3万元,则固定资产入账价值为164.6万元。