[单项选择]营业税采用的税率是（）。
A. 累进税率
B. 定额税率
C. 比例税率
D. 平均税率

[单项选择]营业税税额的计算方法是营业税税额-应纳税销售（出租）收入×税率，目前营业税的税率为（）。
A. 5%
B. 7%
C. 10%
D. 15%

[单项选择]我国营业税采用（　）税率。
A. 分行业定额税率
B. 累进税率
C. 超率累进税率
D. 分行业比例税率

[单项选择]根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（　）。
A. 3%
B. 5%
C. 10%
D. 20%

[多项选择]以下营业税适用税率的表述，正确的有（）。
A. 纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为，适用3%的税率
B. 通信线路安装适用3%的税率
C. 金融经纪业务取得的收入适用5%的税率
D. 纳税人转让土地使用权适用5%的税率
E. 教育部考试中心和各省级教育机构合作开展考试的业务，适用3%的税率

[简答题]

甲公司系工业企业，为增值税的一般纳税人，适用增值税税率为17%，营业税税率为5%（不考虑与营业税相关的其他税费），所得税税率为33%，按应付税款法对所得税进行核算。销售价格为不含税的价格。按10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金。年初未分配利润为80万元。2000年发生下列经济业务：
1.销售产品的货款800万元，其中赊销100万元，未收到款项，其余款项收到存入银行。该产品的实际成本500万元。
2.采用分期收款方式销售产品，售价为50万元，实际成本为30万元，本年应收货款25万元，尚未收到。
3.出口产品一批，售价折合人民币为80万元，实际成本50万元。款项尚未收到。
4.转让无形资产的使用权，取得收入20000元，发生的转让费用为2000元。款项均通过银行收付。
5.计提本期长期债券投资（一次还本付息）利息30000元，应摊销溢价5000元。
6.1999年12月购入一项管理设备，原价101万元，预计净残值1万元，预计使用年限10年，按直线法计提折旧。2000年12月31日考虑到技术进步的因素，拟从2001年1月1日起将该项管理设备的折旧年限改为5年，仍然采用直线法计提折旧，预计净残值仍为10000元。税法规定的折旧年限为10年，折旧方法为直线法。除该项管理设备外，其余固定资产本年计提折旧180万元，其中80万元计入管理费用。
7.本年发现上年未确认为收入的预收账款120万元，成本80万元。经确认为重大差错。
8.年初在上年财务报告报出前发生退回上年销售的产品，销售收入为40万元，销售成本为25万元。冲减应收账款，企业对此项销售按5%计提坏账准备。商品已入库。
9.收到债务人抵偿债务的固定资产。该债权的账面余额为50万元，坏账准备的提取率为5%.假设没有发生其他相关税费。
10.以银行存款支付管理费用56万元，支付营业费用30万元，应交城建税28000元，应交教育费附加12000元。
11.计算本年应交所得税，并结转本年损益。
12.年末董事会决议，按税后利润的10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金，按20%分配现金股利。
要求
（1）根据上述经济业务编制会计分录
（

[多项选择]下列项目中，属于营业税征税率为3%的项目是( )。
A. 管道运输
B. 保险
C. 歌厅
D. 网吧
E. 快递

[简答题]A公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%；所得税税率为33%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率5% (其他税费略)。企业以生产为主，提供运输劳务为辅，存货按实际成本核算，2004年发生的有关经济业务如下：
(1) 购入材料一批，价款200万元，增值税34万元，材料已验收入库，货款尚未支付。
(2) 销售商品一批，商品成本60万元，货款100万元，增值税17万元，款项尚未收到。
(3) 收到上述销售业务货款17万元，剩余货款买方开来了一张期限4个月的商业承兑汇票。
(4) 销售商品一批，货款600万元，增值税102万元，款项已收存银行，该批商品成本300万元。
(5) 生产产品领用材料300万元，车间领用机物料60万元，企业管理部门领用20万元。
(6) 销售材料一批，实际成本18万元，售价20万元，增值税3.4万元；款项已收存银行。
(7) 分配当年工资费用200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元；从事运输劳务人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资10万元。该企业同时按照工资总额的14%计提职工福利费。
(8) 提供运输劳务收入60万元存入银行，发生的相关成本(不包括工资)30万元，均以存款支付。
(9) 转让一专利权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为10万元。假定该专利权未计提减值准备。
(10) 转让一房屋，转让收入100万元，该房屋原值120万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用2万元。
(11) 本年计提坏账准备8万元。
(12) 当年共计提折旧100万元。其中，计入管理费用的为30万元，计入产品成本70万元。
(13) 以银行存款支付产品销售广告费20万元。
(14) 计算当年应交所得税(采用应付税款法核算，且当年工资费用超出计税工资10万元)。
(15) 结转当年经营成果。
要求：
(1) 根据上述经济业务编制会计分录；
(2) 编制利润表。(答案中的金额单位以万元表示)
利 润 表
编制单位：A公司 2004年 单

[不定项选择]丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和销售甲产品，兼营运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料账户2012年1月1日余额为408万元，材料成本差异账户2012年1月1日借方余额为8万元。2012年度丙公司发生下列有关经济业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本为320万元，不含税货款为800万元，专用发票注明的增值税额为136万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到；（2）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了购买价款200万元和增值税额，余款则开具了一张面值600万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票；（3）购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为400万元，增值税为68万元，材料已经验收入库，企业开出商业承兑汇票支付，该批材料计划成本390万元；（4）商业承兑汇票到期后，以银行存款支付该款项468万元；（5）发出材料计划成本600万元。其中生产产品领用原材料计划成本400万元，车间管理部门领用材料计划成本160万元，企业管理部门耗用材料计划成本40万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异；（6）用银行存款购买建筑材料一批用于建造办公楼，增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税为13.6万元，并支付运杂费2.4万元，款项已支付；（7）转让一项专利权，取得转让价款70万元存入银行，该专利权的账面余额为60万元，累计摊销为10万元；（8）本年提供运输劳务收入160万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（不包括工资）80万元，均用银行存款支付；（9）分配并用银行存款发放职工工资800万元，其中：生产工人工资400万元，车间管理人员工资160万元，从事运输劳务的人员工资40万元，企业管理人员工资160万元，在建工程工人工资40万元；（10）转让一项不动产，取得转让收入70万元。该不动产原值为80万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用5万元；（11）用银行存款购入不需安装的设备一台，取得的增值税专用发票上的不含税价款为80万元，根据税法规定，购进该固定资产时发生的增值税进项税额允许抵扣，设备已交付使用；（12）从银行取得一笔长期借款400万元存入银行（不考虑利息
A. 280.9
B. 200.9
C. 260.9
D. 80

[多项选择]营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（　　）。
A. 文化体育业
B. 交通运输业
C. 销售不动产
D. 金融保险业

[单项选择]目前我国房地产销售和出租收入中的营业税的税率为______，城市维护建设税和教育费附加在市区分别为营业税税额的______和______。( )
A. 12%；4%；4%
B. 12%；5%；4%
C. 5%；10%；3%
D. 5%；7%；3%

[单项选择]根据《营业税暂行条例》，金融保险业、服务业的营业税税率为（）。
A. 3%
B. 17%
C. 20%
D. 15%

[单项选择]租赁行业适用的营业税税率是（）
A. 3%
B. 5%
C. 8%
D. 10%