计算分析题:某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,该公司2012年10月初的资产总额为1560000元,负债总额为936000元。10月份发生的交易或事项有:
(1)采购生产用原材料一批,取得的增值税专用发票注明买价为203295元,增值税为34560元,运杂费为6145元(不考虑抵扣增值税),材料已验收入库,价税款及运杂费以银行存款支付134000元,其余暂欠。
(2)销售产品一批,价款(不含税)为500000元,其成本为325000元,产品已发出,价税款已收妥。
(3)公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资,该批产品的生产成本为65000元,售价和计税价格均为100000元,双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的)。不考虑其他因素。
下列会计分录中,属于上述交易或事项应作的正确会计分录的有()。
计算分析题:某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,该公司2012年10月初的资产总额为1560000元,负债总额为936000元。10月份发生的交易或事项有:
(1)采购生产用原材料一批,取得的增值税专用发票注明买价为203295元,增值税为34560元,运杂费为6145元(不考虑抵扣增值税),材料已验收入库,价税款及运杂费以银行存款支付134000元,其余暂欠。
(2)销售产品一批,价款(不含税)为500000元,其成本为325000元,产品已发出,价税款已收妥。
(3)公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资,该批产品的生产成本为65000元,售价和计税价格均为100000元,双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的)。不考虑其他因素。
上述交易或事项引起资产负债表要素月末比月初的变化有()。
计算分析题:甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。2012年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额300万元,“坏账准备”科目贷方余额为30万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲企业发生如下相关业务:
(1)12月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为2000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。
(3)12月11日,收到乙企业的销货款100万元,存入银行。
(4)12月21日,收到2011年已转销为坏账的应收账款20万元,存入银行。
(5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。假定现金折扣不考虑增值税。
12月11日,收到乙公司的销货款的会计分录正确的是()。
计算分析题:贸成公司为增值税一般纳税人,2012年5月1日,“固定资产”账户借方余额为570000元,“累计折旧”账户贷方余额为300000元。
(1)3日,购入一台大型设备,用银行存款支付设备价款936000元(含17%增值税)。该设备安装调试期间发生安装调试费160000元,于2012年5月21日投入使用。
(2)11日,公司将一台价值100000元,已提折旧68000元的闲置设备出售,收到价款45000元,存入银行。另外,公司又用银行存款支付清理费用2000元。
(3)15日,收到国家投入的设备一台,当即投入车间使用,投资协议约定的价值为150000元(假定不考虑增值税)。
(4)30日,该公司3个月的借款到期,以银行存款归还借款本金1000000元,年利率为6%,已预提3个月的利息。
(5)31日,计提本月份折旧8000元。
15日收到国家投入的设备时,应编制的会计分录为()。
计算分析题:贸成公司为增值税一般纳税人,2012年5月1日,"固定资产"账户借方余额为570000元,"累计折旧"账户贷方余额为300000元。
(1)3日,购入一台大型设备,用银行存款支付设备价款936000元(含17%增值税)。该设备安装调试期间发生安装调试费160000元,于2012年5月21日投入使用。
(2)11日,公司将一台价值100000元,已提折旧68000元的闲置设备出售,收到价款45000元,存入银行。另外,公司又用银行存款支付清理费用2000元。
(3)15日,收到国家投入的设备一台,当即投入车间使用,投资协议约定的价值为150000元(假定不考虑增值税)。
(4)30日,该公司3个月的借款到期,以银行存款归还借款本金1000000元,年利率为6%,已预提3个月的利息。
(5)31日,计提本月份折旧8000元。
11日出售闲置设备时,应编制的会计分录中正确的是()。
新达计算机公司为增值税一般纳税人,其生产的计算机出厂单价为1万元(不含增值税)。2003年1月该公司的购销情况如下:
(1)1月5日与甲公司签订一份买卖合同,约定采取预收货款的方式销售给甲公司计算机100台。1月10日计算机公司取得预收货款100万元,并于当日向甲公司开具增值税专用发票。该货物于1月20日发出,1月25日甲公司收到该批货物。
(2)1月6日与乙公司签订一份买卖合同,约定采取托收承付、验货付款销售给乙公司计算机100台。1月10日发出货物并于当日办妥托收手续,1月30日收到货款。
(3)1月8日捐赠给丙公司计算机10台并开具了增值税专用发票,为此支付运费2万元,运输单位将发票开具给丙公司,计算机公司已将该发票转交给丙公司。
(4)购进计算机零部件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额120万元,注明税款20.4万元,货物已验收入库。为购进该批零部件支付运输费用6万元,取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额2万元、建设基金1万元、装卸费1万元、保险费1万元。
要求:
(1)计算该纳税人2003年1月应交纳的增值税税额。
(2)计算机公司于1月10日向甲公司开具增值税专用发票是否符合法律规定如不符合规定,其增值税专用发票的填开时间应为哪一天请说明理由。
(3)计算机公司向乙公司销售计算机时,其增值税纳税义务发生时间具体为哪一天请说明理由。
我来回答: