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[单项选择]自2009年1月1日起全面施行增值税转型,即()。
A. 由生产型转为收入型
B. 由收入型转为消费型
C. 由消费型转为生产型
D. 由生产型转为消费型
[判断题]我国自2009年1月1日起,全面实行收入型增值税。()
[判断题]自2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率调整为5%。
[简答题]
甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点),增值税税率为17%。2011年发生固定资产业务如下:(1)1月20日,企业管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元,增值税为93.5万元,另发生运输费4.5万元,款项均以银行存款支付。(2)A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用10年,净残值为35万元,决定采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月15日,企业生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税为102万元,另发生保险费8万元,款项均以银行存款支付。(4)8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用。(5)B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为35.65万元,预计总工时为5万小时。9月,B设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外,不考虑其他因素。要求:
1.编制甲企业2011年1月20日购入A设备的会计分录。
2.计算甲企业2011年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
3.编制甲企业2011年7月15日购入B设备的会计分录。
4.编制甲企业2011年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。
5.计算甲企业2011年9月B设备的折旧额并编制会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点),增值税税率为17%。2007年发生固定资产业务如下:
(1)1月20日,企业管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元,增值税为93.5万元,另发生运输费4.5万元,款项均以银行存款支付。
(2)A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用10年,净残值为35万元,决定采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)7月15日,企业生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税为102万元,另发生保险费8万元,款项均以银行存款支付。
(4)8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用。
(5)B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为35.65万元,预计总工时为5万小时。9月,B设备实际使用工时为720小时。
假设上述资料外,不考其他因素。
要求:
(1)编制甲企业2007年1月20日购入A设备的会计分录。
(2)计算甲企业2007年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
(3)编制甲企业2007年7月15日购入B设备的会计分录。
(4)编制甲企业2007年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。
(5)计算甲企业2007年9月B设备的折旧额并编制会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
[单项选择]2008年12月18日,国务院印发《关于实施成品油价格和税费改革的通知》,决定自2009年1月1日起实施成品油税费改革。下面不属于成品油税费改革的具体内容的是()。
A. 取消公路养路费等收费
B. 提高成品油消费税单位税额
C. 由国家税务局统一对我国境内生产、委托加工和进口成品油的单位和个人实行从量定额计征,价内征收
D. 提高成品油消费税单位税额后,对进口石油不再恢复征收消费税
[判断题]自2009年1月1日起,外商投资企业,外国企业和组织以及外籍个人,免征房产税。()
[单项选择]自2009年1月1日起,外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人缴纳房产税的依据为()。
A. 《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》
B. 《中华人民共和国城市房地产税条例》
C. 《中华人民共和国房产税暂行条例》
D. 《中华人民共和国房地产税暂行条例》
[判断题]增值税按外购固定资产处理方式不同分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三种类型。
[简答题]A企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,其有关业务资料如下:
(1) 2003年1月1日向银行借款500万元,全部用于自建一生产线,借款期限两年,利率为6%,每年付息一次;
(2) 2003年1月10日,用上述借款购入工程用物资价款400万元,增值税68万元,以银行存款支付,全部用于工程建设;
(3) 2003年1月20日了程领用本企业库存商品成本50万元,售价60万元;
(4) 2003年2月20日企业领用原材料实际成本10万元,工程建设期间应付工程人员工资 15万元;
(5) 以银行存款支付其他费用6万元,年末计提当年长期借款利息。
(6) 2003年年末工程完工达到预定可使用状态,并交付使用。该资产预计净残值率为5%,预计使用8年。
(7) 2004年年末将该项固定资产出售,取得处置收入450万元,发生清理费10万元,假设已提折旧为70万元。
要求:
(1) 计算该固定资产的入账价值;
(2) 编制有关会计分录。
(答案中的金额单位以万元表示)
[不定项选择]甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。(1)2010年1月1日发行3年期面值为500万元的债券,票面利率为5%,到期一次还本付息。债券按面值发行,实际利率等于票面利率。款项已收存银行(不考虑发行费用)。该公司按年计提债券利息,发行债券所得款项用于购建大型生产线。(2)2010年1月1日,用上述存款购入待安装的生产线。买价200万元,增值税税额34万元,支付的运杂费(不考虑增值税)、包装费共4万元,支付保险费及其他各项费用2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。在安装上述生产线的过程中,领用生产用库存原材料20万元,增值税进项税额为3.4万元;领用本公司生产的商品一批,成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元;用银行存款支付其他费用为22.75万元。(3)2011年3月31日,安装工程结束,并随即投入使用。该设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。(4)2012年12月31日,甲公司因转产将该生产线出售,获得价款180万元存入银行。另以银行存款支付清理费用3万元。(5)2013年1月1日甲公司用银行存款偿还债券本金和利息。要求:根据上述资料,回答第(1)~(5)题。下列关于债券的表述中,不正确的是()。
A. 发行债券:借:银行存款500贷:应付债券-面值500
B. 2010年末计提债券利息:借:在建工程12贷:应付债券-应计利息12
C. 2011年末计提债券利息:借:在建工程3财务费用22贷:应付债券-应计利息25
D. 2013年1月1日还本付息:借:应付债券-面值500-应计利息75贷:银行存款575