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[多项选择]
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为（ ）。
A. 贷记“主营业务收入”23400元
B. 借记“主营业务收入”23400元
C. 贷记“主营业务收入”20000元
D. 计提增值税销项税额3400元
[多项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（ ）。
A. 借记“主营业务收入”100000元
B. 贷记“主营业务收入”100000元
C. 贷记“应付账款”100000元
D. 计提增值税销项税额17000元
[多项选择]
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（ ）。
A. 借记“主营业务收入”100000元
B. 贷记“主营业务收入”100000元
C. 贷记“应付账款”100000元
D. 计提增值税销项税额17000元
[单项选择]某企业为营业税改征增值税试点的一般纳税人，适用的增值税税率为11%。2013年5月对外运输服务取得价款合计50000元，款项存入银行。支付非试点联运企业运费5500元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素。则营业税改增值税抵减的增值税金额为（）元。
A. 500
B. 675
C. 605
D. 545
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为 33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下：
(1) 2月28日，公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。
(2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元，年末接A公司通知，因其经营不善，企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备，2006年3月5日，A公司通知甲公司已破产清算，甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。
(3) 3月8日，甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。
甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司，且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕，否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入，并结转了其成本1380万元。
(4) 4月10日，甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品，以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元，增值税税款510万元，销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。
(5) 4月15日，董事会决定，于2006年内以15000万元收购Y公司，并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时，该收购计划正在协商之中。
(6) 4月18日，甲公司董事会提议发放现金股利300万元，股票股利500万元。2006年年报对外报出前，甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。
(7) 其他有关资料如下：
①甲公司2006年3月15日完
[单项选择]长城公司为上市公司，增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%；适用企业所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2000万元，20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成，批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。
长城公司20×8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：
(1)1月8日，公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。
(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价5‰支付手续费。至20×7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额，并结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。20×7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。
(3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价1200万元，于20×7年10月1日开工，至20×8年3月31日完工交货。至20×7年12月31日，该合同累计发生支出240万元，与丙企业已结算合同价款360万元，实际收到货款702万元。20×7年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本720万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。
(4)3月8日，董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为3868万元，市场售价为4 800万元；预计使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为360万元，按月收取；20×8年1月1日该建筑物的市场售价为5000万元
A. 事项(1)、(2)、(3)
B. 事项(2)、(3)、(4)
C. 事项(2)、(4)
D. 事项(2)、(3)
[简答题]大华股份有限公司（以下简称大华公司）系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，所得税采刚应付税款法核算。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。
大华公司2005年发生如下业务：
（1）向甲企业赊销A产品200件，单价为2000元，单位销售成本为1000元。
（2）大华公司经营以旧换新业务，销售A产品2件。单价为2340元（含税价格），单位销售成本为1000元；同时收到2件同类旧商品，每件回收价100元（不考虑增值税）；实际收入现金4480元存入银行。
（3）11月10日以分期收款销售方式向乙企业销售B产品20件，单价为800元，单位销售成本为500元。根据分期收款销售合同，该销售总价款分四次平均收取，每三个月收款一次。第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。
（4）向丙企业销售材料一批，价款为10000元，该材料发出成本为6000元。当日收取面值为11700元的银行承兑汇票一张。
（5）丁企业要求退回本年5月20日购买的10件A产品。该产品销售单价为2000元，单位销售成本为1000元，其销售收入20000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。东方公司收到退回的货物。
（6）收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金60000元，款项已收存银行。
（7）甲企业来函提出当年购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的5%给予折让，大华公司开具红字增值税专用发票。
（8）委托戊企业销售A产品100件，协议价为每件2000元，该产品每件成本为1000元。大华公司收到戊企业开来的代销清单，代销清单上注明戊企业已销售A产品20件。东方公司尚未收到款项。
（9）接受中华公司的委托，代其销售E产品1000件，按售价的10%收取手续费。E产品双方的协议价为每件200元，大华公司已将受托的E产品按每件200元全部售出并同时收到款项。向中华公司开出代销清单并收到中华公司开具的增值税专用发票。大华公司扣除手续费后将剩余款项归还给中华公司。大华公司将手续费收入作为其他业务收入处理。
（10）收到税务部门增值税返还10000元，存入银行。
[不定项选择]
甲公司为上市公司，增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%；适用企业所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。2013年度实现利润总额2000万元，2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成，批准报出日为2014年4月20日。2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年3月25日结束。甲公司2014年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：
（1）1月8日，公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。
（2）2月20日，注册会计师在审计时发现，公司2013年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价5‰支付手续费。至2013年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额，并结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2013年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。
（3）2月20日，注册会计师在审计时发现，公司2013年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价1200万元，于2013年10月1日开工，至2014年3月31日完工交货。至2013年12月31日，该合同累计发生支出240万元，与丙企业已结算合同价款360万元，实际收到货款702万元。2013年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本720万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。
（4）3月8日，董事会决定自2014年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2013年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为3868万元，市场售价为4800万元；预计使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为360
A. 事项（1）、（2）、（3）
B. 事项（2）、（3）、（4）
C. 事项（2）、（4）
D. 事项（2）、（3）
