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[单选题](2016年)某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。
A.47.29
B.21.17
C.15.13
D.6.37
[单选题]某供热企业为增值税一般纳税人, 2019 年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A.42.79
B.13.77
C.24.90
D.28.94
[判断题]纳税人从非增值税一般纳税人变更为一般纳税人后,非增值税一般纳税人期间发生的业务,只能开具普通发票。
A.正确
B.错误
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,支付的增值税为13万元,受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为( )万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[简答题]甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月,甲企业从乙企业(增值税一般纳税人)收购一批晾晒烟叶,增值税专用发票注明金额 100 万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业(增值税一般纳税人),委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额 10 万元、收取加工费 20 万元,丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业无同类烟丝销售价格。甲企业于当月收回烟丝,对外销售 30%,取得不含税销售价格 70 万元;剩余 70%用于生产卷烟。
问题:
(1)甲企业委托丙企业生产烟丝,分别涉及哪些增值税处理?
(2)甲企业委托丙企业生产烟丝,消费税该如何处理?
(3)甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟,消费税该如何处理?
[简答题]甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月,甲企业从乙企业(增值税一般纳税人)收购一批晾晒烟叶,增值税专用发票注明金额100万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业(增值税一般纳税人),委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额10万元、收取加工费20万元,丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业同类烟丝销售价格为5万元/吨。甲企业于当月收回烟丝35吨,对外销售30%,取得不含税销售价款70万元;剩余70%用于生产卷烟。
问题:
(1)甲企业委托丙企业生产烟丝,分别涉及哪些增值税处理?
(2)甲企业委托丙企业生产烟丝,消费税该如何处理?
(3)甲企业将收回的烟丝销售和用于生产卷烟,消费税该如何处理?
[单选题]‐年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时,发现纳税人2009年12月有下列一笔业务:
借:银行存款 100000
贷:营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。
A.借:以前年度损益调整 17000
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借:以前年度损益调整 17000
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C.借:以前年度损益调整 14529.91
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D.借:以前年度损益调整 14529.91
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
[简答题]某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:
5月31日,118号凭证:出售固定资产。企业账务处理为:
借:银行存款 119480
贷:固定资产清理 117160
应交税费—简易计税 2320
后附原始凭证:
(1)增值税普通发票1份,注明价税合计金额119480元;
(2)银行进账单1份,注明金额119480元。
经查固定资产卡片,该固定资产为2014年9月购进,购进原值800000元,进项税额136000元,进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。
要求:针对上述业务,请指出其错误之处,并作出相应的账务调整处理。