更多"[多选题]关于企业所得税的核算,下列说法中正确的有()。"的相关试题:
[多选题]关于企业所得税的核算,下列说法中正确的有( )。
A.资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复 核
B.对于前期已确认的递延所得税资产,如果预计未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益的, 应当减记递延所得税资产
C.如果可抵扣暂时性差异的转回期间较长,则应该对递延所得税
资产进行折现
D.非同一控制下的企业合并中因资产、负债的入账价值与其计税 基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债,其确认结果直 接影响购买日的所得税费用
[多选题]下列关于企业所得税纳税申报的说法正确有( )。
A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
B.企业应当自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
C.年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
E.年度最后一个月(季度)的所得税预缴可与年度汇算清缴合并申报
[多选题]关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有( )。
A.无形资产的摊销,采用直线法摊销年限不得低于10年
B.外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时扣除
C.作为投资的无形资产,有关合同约定了使用年限的,可按照约定的使用年限摊销
D.自创商誉不得计算摊销使用扣除
E.通过债务重组方式取得的无形资产,以应收债权和支付的相关税费作为计税基础
[多选题]以下关于企业所得税优惠政策说法正确的是( )
A. 自2017年1月1日至2023年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
B. 自2017年1月1日至2023年12月31日,对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
C. 自2017年1月1日至2023年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
D. 企业投资者持有2019—2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。
[单选题]关于企业所得税收入的确定,说法正确的是( )。
A.利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现
B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按移送的日期确认收入的实现
C.外购的货物用于交际应酬,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
D.自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
[多选题]按照现行企业所得税规定,下面说法正确的有()。
A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转弥补,直到弥补完为止
C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利汇总缴纳企业所得税
D.企业在证券市场买卖股票发生的损失,准予自行计算扣除
E.混合性投资的接受投资方在投资期满赎回投资按债务重组处理
[单选题] 下列关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法,错误的是( )。
A.主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理
B.企业从规划搬迁当年起的6年内,其取得的搬迁收入或处置收入暂不计人企业所得税当年应纳税所得额
C.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产,可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除
D.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告,应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计人企业当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得税
[多选题]下列关于居民企业和非居民企业缴纳企业所得税的说法,正确的有( )。
A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税
C.在日本注册但其实际管理机构设在中国的企业,应就来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
D.在中国境内设立机构场所的非居民企业,其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
[单选题] 下列关于所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是()。
A.租金所得按照收取租金的企业所在地确定
B.股息所得按照分配所得的企业所在地确定
C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
[单选题]按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是( )。
A.居民企业适用税率为25％
B.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
[判断题]各管辖行、营业部将递延所得税资产和负债上划总行后，不再对递延所得税进行核算，由总行统一核算。
A.正确
B.错误
[单选题] 下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法,错误的是( )。
A.税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实,有权予以调整
B.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企业,主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》,将鉴定结果告知企业
D.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,其取得应税所得,应合并从高适用利润率,计算缴纳企业所得税
[多选题]下列关于企业特殊收入确认的说法,符合企业所得税法规定的有( )。
A.企业受托加工制造大型机器设备,持续时间超过12个月的,在工程完工交付货款时确认收入
B.采取产品分成方式取得收入的,按照企业产品实现销售日确认收入
C.以分期付款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入实现
D.企业将存货用于广告,应当视同销售确认收入
E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
[单选题] 下列关于企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理说法错误的是()
A. 企业年金,个人缴费,工资计税。基数为本人上一季度月平均工资
B. 月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算
C. 职工年金,个人缴费,工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和
D. 税款由建立企业年金。或职业年金的单位代扣代缴。并向主管税务机关申报解缴
[单选题].根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法正确的是( )。
A.生产性生物资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
B.企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以选用后进先出法
C.单独估价作为固定资产入账的土地,可以提取折旧
D.通过支付现金以外方式取得投资资产,以该投资双方协议价格为成本
[单选题]按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述错误的有( )。
A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。
B.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
D.企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。
[单选题]根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A.外购货物管理不善发生的损失
B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.企业为职工支付的养老保险
D.银行按规定加收的罚息
[多选题]关于企业所得税收入的确认,下列说法正确的有( )。
A 企业提供固定资产的使用权取得的租金收入,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人只能对已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
B企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现
C 企业接受非货币性资产捐赠取得的收入、应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
D 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,其确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额
[多选题]下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的是( )
A.张三育有一子,夫妻可约定由张三每月扣除子女教育专项附加1000元
B.李四为非独生子女,其每月可扣除赡养老人专项附加2000元
C.王五当年度取得注册会计师证书,其当年可扣除继续教育专项附加3600元
D.赵六和其妻子婚前各购有一套住房均属于首套住房贷款,赵六和其妻子可约定由赵六一人每月扣除住房贷款利息1000元。
