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[单选题]某个体工商户从事餐饮业务,其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务,导致该辆汽车费用难以分清生产经营与家庭用途。2015年该辆汽车共发生相关费用95000元,在计算个人所得税时,准予税前扣除的费用是( )元。
A.38000
B.42000
C.47500
D.57000
[多选题]根据企业所得税法,属于不允许税前扣除项目的有( )
A.违约金
B.企业所得税税款
C.土地增值税税款
D.教育费附加
E.税收滞纳金
[单选题]纳税人发生的下列捐赠中,不允许在税前扣除的是( )。
A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠
B.直接对福利院的捐款
C.通过县人民政府对某小学的捐款
D.通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路的支出
[单选题]企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是( )。
A.A:固定资产改良支出
B.B:租入固定资产的改建支出
C.C:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D.D:固定资产的日常修理支出
[多选题] 根据现行税收政策,企业发生下列支出,可以在企业所得税税前扣除的有:
A.雇主责任险
B.公众责任险
C.财产保险费
D.为职工购买的商业保险费
E.分公司向总公司交纳的管理费
[不定项选择题]企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。
Ⅰ.固定资产改良支出
Ⅱ.租入固定资产的改建支出
Ⅲ.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
Ⅳ.固定资产的日常修理支出
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅳ
[单选题]企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。
A.A:税收滞纳金
B.B:非广告性赞助
C.C:按规定缴纳的财产保险费
D.D:企业所得税税费
[单选题]‘年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。
A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元
[判断题]企业经批准发行债券的利息支出,准许企业所得税税前扣除。
A.正确
B.错误
[多选题]下列有关手续费及佣金支出在企业所得税前扣除表述正确的有( )。
A.自2019年1月1日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除
B.除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
C.支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账
D.计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出可在发生当期直接扣除
[单选题]企业下列支出项目中,准予在企业所得税税前扣除的是( )。
A.企业所得税税款
B.已提取尚未实际发放的工资薪金
C.库存商品的销售成本
D.赞助支出
[不定项选择题]一家在北京设立的高新技术企业,2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2016年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。
A.4.5
B.6
C.7.5
D.20
[不定项选择题]一家在北京设立的高新技术企业,2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2016年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为( )万元。
A.7.5
B.10
C.15
D.20
[多选题]判断因劳动保护而支出的劳动保护费是否能够税前扣除的关键是( )。
A.是物品而不是现金
B.购买的劳动保护用品是否是常用的
C.是因工作需要而配备的
D.不是生活用品
E.数量仅能满足工作需要
[单选题]某企业2012年实现销售收入1000万元,发生的与企业生产经营活动有关的业务招待费30万元,允许在所得税税前扣除( )万元。
A.5
B.18
C.25
D.30