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[单选题]对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是
( )。(2017 年)
A.贷款服务
B.金融商品转让
C.一般纳税人提供客运场站服务
D.经纪代理服务
[单选题]自2021年4月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过( )的免征增值税。
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
[判断题]小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
A.正确
B.错误
[多选题]下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有 )。
A.会计核算健全的单位
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.不经常发生应税行为的个体工商户
E.自然人
[多选题]一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有 )。
A.电影放映服务
B.铁路旅客运输服务
C.收派服务
D.融资性售后回租服务
E.仓储服务
[多选题]纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项费用,应计入销售额征收消费税的有 )。
A.手续费
B.优质费
C.增值税税额
D.储备费
E.违约金
[单选题]资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照()的征收率缴纳增值税
A.0.05
B.0.03
C.0.02
D.0
[单选题]适用6%税率的增值税应税行为是哪一个
A.交通运输
B.不动产租赁服务
C.生活服务
D.建筑服务
[判断题]小规模纳税人应当按照含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。( )
A.正确
B.错误
[单选题]以下不属于跨境应税行为免征增值税的有()。
A.出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务
B.向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务
C.以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的
D.寄递函件、包裹等邮件出境
[单选题]以下应税行为中,应当同时缴纳城市维护建设税的是:
A.提供技术咨询服务缴纳增值税
B.购买二手住宅缴纳契税
C.转让股权缴纳印花税
D.出版著作缴纳个人所得税
[多选题]融资租赁业务应以差额确认增值税计税销售额,计算销售额时允许从收入中扣除的项目有 )。
A.支付的借款利息
B.支付的发行债券利息
C.支付的车辆购置税
D.支付的资产购置价款
E.支付的资产购置过程中的运费等相关费用
[判断题]小规模纳税人发生应税行为,不得向购买方提供增值税专用发票。
A.正确
B.错误
[判断题]企业发生印花税应税行为时,应记入“管理费用”科目。( )
A.正确
B.错误
[单选题]下列企业出口货物劳务、跨境应税行为适用免退税政策的是()。
A.生产企业A公司出口取得增值税专用发票但未抵扣进项的旧设备
B.外贸企业D公司为境外单位提供自行研发设计的无形资产
C.生产企业C公司转登记为小规模纳税人后出口自产工艺品
D.外贸企业B公司采用来料加工复出口方式出口货物
[判断题]个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的,可申请不登记为增值税一般纳税人。
A.正确
B.错误
[单选题]某从事行业咨询业务的小规模纳税人,2020 年 12 月年应税销售额超
过了小规模纳税人的标准,在 2021 年 1 月的申报期后,接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》,但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2021 年1 月该纳税人未发生应税业务,但 2 月该纳税人取得含增值税咨询收入 50 万元,当月购进复印纸张,取得增值税专用发票,注明增值税 1.5 万元,则 2 月该纳税人应纳增值税
( )万元。
A.1.33
B.1.45
C.2.11
D.2.83