更多"[不定项选择题](二)长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负"的相关试题:
[不定项选择题](二)长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017 年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下:
1.7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其分类为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
2.2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
3.2月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2250万元。
4.2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计人当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司2017年度应确认所得税费用为( ) 万元。
A.375.00
B.425.00
C.412.00
D.337.50
[不定项选择题]长江公司适用的企业所得税税率为 25%，采用资产负债表债务法核算。 2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零， 2017年度长江公司实现利润总额 1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。 2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：
1.7 月 1日，长江公司以银行存款 300万元购入某上市公司股票，长江公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 12月 31日，该项金融资产的公允价值为 460万元。
2.2017 年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用 150万元。
3.12 月 31日，长江公司将一项账面原值为 3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为 20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用 6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值，采用公允价值模式进行后续计量，且 12月 31日的公允价值为 2250万元。
4.2017 年末，长江公司所持有的一项账面价值为 900万元的固定资产，经减值测试确定其预计未来现金流量现值为 600万元，公允价值为 750万元，预计发生的处置费用为 60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司 2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题：
针对事项 3，长江公司的会计处理中正确的是（ ）。
A.借记 “投资性房地产——成本 ”2250万元
B.贷记 “公允价值变动损益 ”150万元
C.借记 “投资性房地产——成本 ”2100万元
D.贷记 “其他综合收益 ”150万元
[不定项选择题]长江公司的所得税采用资产负债表债务法进行核算，所得税税率为25%。长江公司2020 年涉及企业所得税的相关资料如下：
（1）长江公司2020 年度实现销售收入23 800 万元，利润总额为4 750 万元。以前年度的经营亏损尚可税前抵扣额为500 万元。
（2）2020 年1 月1 日，长江公司将某自用房屋对外出租，该房屋的成本为20 000 万元，预计使用年限为50 年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。出租时，该房屋已使用6 年，当日房屋的公允价值为18 000 万元。出租后，长江公司将其改为公允价值模式计量的投资性房地产核算。2020年12 月31 日，该投资性房地产公允价值为18 600 万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。
（3）2020 年12 月31 日，长江公司应收账款余额为600 万元，本年对应收账款计提了40 万元的坏账准备，累计计提坏账准备100 万元。
（4）长江公司预计负债的期初余额为200 万元（为计提的产品质量保证金），期末余额为550 万元，其中：本期因销售产品计提产品质量保证金确认预计负债250 万元，实际发生保修费用300 万元；本期计提与担保事项相关的预计负债400 万元。根据税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。
（5）2020 年度长江公司实际发生的业务招待费280 万元。根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
假设除上述所列事项外，长江公司无其他纳税调整事项。
根据上述资料，回答下列问题。
2020 年度，长江公司的递延所得税费用的金额为（ ）万元。
A.472.5
B.572.5
C.377.5
D.397.5
