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[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元;
(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元,增值税8500元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;
(3)销售产品一批,开出专用发票,注明价款90万元,税款15.3万元;
(4)销售产品一批,开出普通发票,价税合计25.74万元;
(5)该企业附设一独立核算的招待所,取得客户住宿费收入10万元,取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元;
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收入12万元;歌舞厅取得门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
本期应纳营业税为()元。
A.14100
B.19100
C.25100
D.27100
[不定项选择题]某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2019年5月发生下列业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。
(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。
(3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元,税款11.7万元;同时收取包装物押金3.39万元。
(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%。
(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.34万元。
(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。
本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。
A.4800
B.117000
C.157800
D.158967
[不定项选择题]某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用17%的增值税税率,2016年2月发生下列业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付;
(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.85万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;
(3)销售机床给甲公司。开出增值税专用发票,价款90万元,税收15.3万元:同事收取包装物押金3.51万元;
(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;
(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.34万元;
(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.17万元。
本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。
A.5100
B.153000
C.158100
D.158967
[单选题]某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为13%,某月份销售产品取得收入(含税)67.8万元;视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元,该企业本月应纳增值税销售额为( )万元。
A.71.2
B.68.8
C.61
D.60.85
[单选题]某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,该企业的账务处理为:
借:营业外支出 6780
贷:库存商品 6000
应交税费——应交增值税(销项税额) 780
则下列针对上述业务的调整分录中正确的是( )。
A.借:营业外支出 2000(红字)
贷:库存商品 2000(红字)
B.借:营业外支出 2000
贷:库存商品 2000
C.借:营业外支出 780(红字)
A. 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
B.借:库存商品 2780(红字)
C. 贷:营业外支出 2000(红字)
D. 应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人,2019年应交的各种税金如下:增值税700万元,消费税(全部为销售应税消费品发生)300万元,城市维护建设税60万元,教育及附加费10万元,所得税费用500万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为( )万元。
A.70
B.370
C.90
D.460
[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人,在2020 年3 月购进符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》的节能节水专用设备,取得增值税专用发票注明金额300000 元,税款39000 元,该设备当月投入使用。
问题:
(1)该工业企业购入的节能节水专用设备在企业所得税上有何优惠政策。
(2)若该工业企业丢失了增值税专用发票的抵扣联或者发票联,应如何处理?
(3)若该工业企业同时丢失了增值税专用发票的发票联和抵扣联,应如何处理?