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[多项选择]税务师的执业原则包括()。
A. 自愿委托原则
B. 依法涉税服务原则
C. 独立、公正原则
D. 维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
E. 谨慎性原则
[单项选择]注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中,属于业务类工作底稿的是( )。
A. 历年纳税检查报告
B. 提供税务咨询的工作记录
C. 纳税人税务登记证复印件
D. 注册会计师的查账报告
[多项选择]税务师在执业活动中应从以下()方面体现执业道德要求中的遵法守规。
A. 按时按质完成委托业务
B. 以税法为行为准绳,遵守有关法律和行政法规
C. 遵守税务师行业自律组织的规则
D. 遵守诚实信用原则
E. 遵守所属机构的管理规定
[单项选择]下列税务师执业道德基本要求的表述中,属于对税务师工作态度的基本要求是()。
A. 遵法守规
B. 诚实信用
C. 专业胜任
D. 尽职尽责
[简答题]
张某刚取得税务师执业证书,现就职于某税务师事务所,遇到如下咨询业务,请帮助回答以下问题:某增值税一般纳税人,2014年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元,应税收入固定为200万元,免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元,已知,企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。请帮助分析:
(1)当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税额?该增值税专用发票认证、抵扣的期限是如何规定的?
(2)假设取得的增值税专用发票当月认证,根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。
(3)若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和12月进行认证,请计算各月应纳增值税税额,并作出哪种发票认证的方式更合理的结论。
[单项选择]大明税务师事务所委派税务师李某接受兴隆公司委托,从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证,在执业期间,下列事项符合相关法律、法规规定的是()。
A. 购买了兴隆公司1000股股票
B. 双方约定,对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整,对少纳税款可以按30%的比例提成
C. 要求兴隆公司提供10万元的赞助,以解决税务所办公经费不足问题
D. 要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料,不得有所隐瞒
[多项选择]依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则,下列体现依法代理原则的有()。
A. 从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所
B. 税务师从事的业务属于委托代理范畴,必须依照民法有关代理活动的基本原则,坚持自愿代理
C. 从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格,并在税务师管理机构注册登记的具有执业资格的代理人员
D. 税务师承办一切代理业务,都要以法律、法规为指针,其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行
E. 税务师制作涉税文书,须符合国家法律、法规规定的原则,依照税法规定正确计算被代理人应纳或应扣缴的税款
[简答题]简述注册税务师代理变更税务登记操作要点。
[多项选择]下列关于税务师行业特点和执业原则的表述中,正确的有()。
A. 税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在涉税服务过程中不承担任何代理过错
B. 涉税服务活动的公正性是税务师执业的法定要求,也是税务师行业有序发展的基本条件
C. 执业内容的确定性,要求税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动
D. 执业有偿服务性,指出税务师可以在获取一定报酬的前提下服务于纳税人
E. 依法涉税服务原则,要求税务师在执业过程中,要充分体现被代理人的合法意愿,在被代理人授权的范围内开展活动
[单项选择]根据《注册税务师资格制度暂行规定》,下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是( )。
A. 注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的
B. 在登记中弄虚作假,骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的
C. 同时在两个税务代理机构执业的
D. 死亡或失踪的
[简答题]2004年甲内资企业在年度决算报表编制前,委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资——其他投资”明细账中,发现上年结转投资额为200万元,接受投资单位为深圳乙公司,甲企业当年投资收益账户为0,在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元,后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证。注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回利润(与事实相符)甲企业账务处理为:
借:银行存款 50000
贷:其他应付款 50000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利,也无其他涉税事项,甲企业所得税适用税率为33%,深圳乙企业所得税适用税率为15%,注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报,并作相关账务调整分录
[简答题]某工业生产企业委托注册税务师代理对其当年的纳税情况进行审核,注册税务师初步了解到,该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时,进行了以下具体业务的处理:
(1) 企业当期销售收入5000万元,相应的成本为 4500万元,但企业近三年的账务资料显示,销售收入成本率为70%~85%,则注册税务师可以确认企业成本列支不实,应当调增企业所得税应纳税所得额。
(2) 企业期初库存材料100万元,当期投入生产耗用材料4000万元,期末库存材料500万元,企业当期申报的增值税进项税额为550万元,注册税务师可确认企业会计进项税额核算不正确,导致当期多缴纳了增值税。
(3) 企业1—11月的销售收入为3300万元。注册税务师认为销售与市场需求有关,确认为正常。
(4) 审核过程中,注册税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通,注册税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。
请根据所给资料,判断分析,第1、2项业务中注册税务师使用的是什么审核方法,并具体分析审核中存在的问题;第3项业务中注册税务师的判断存在什么问题,简述理由;第4项业务中注册税务师乙的理解是否正确,简述理由。
[简答题]某税务师事务所从事税务咨询,现请您作为注册税务师对以下问题进行政策解答及相关计算(费用扣除标准为800元):
丙教授利用业余时间为一家企业提供技术咨询,收费3000元;同时又在一公司举办的培训班授课,取得讲学费6000元。则该教授应纳的个人所得税是多少;