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[简答题]某外国企业在中国境内设有A、B两个营业机构，A机构适用的企业所得税税率为 30%，B机构适用的企业所得税税率为15%，经税务机关审核批准，由A机构合并申报缴纳企业所得税。有关涉税资料如下(金额单位：万元)：
(1)2004年度A机构实现利润200万元，其中国库券转让收益5万元；B机构当年亏损 100万元，年内被税务机关罚款10万元；
(2)2005年度A机构实现利润100万元，其中国库券利息收入3万元；B机构实现利润 200万元，年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费30万元；
(3)该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入1 000万元，投资成本为600万元，收入款项由A机构兑换外币后汇出。
要求：
(1)分别计算A机构2004年和2005年应该合并申报缴纳的企业所得税(A、B机构所在地均免征地方所得税)；
(2)计算该外国企业转让股权应该预提的所得税。
[单项选择]某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2001年、2002年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）： 机构名称 适用税率 2001年 2002年 甲 15% 200 210 乙 30% -80 100 经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2002年该企业的应纳企业所得税额为（）万元。
A. 37.5
B. 46.5
C. 49.5
D. 61.5
[多项选择]外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。
A. 甲企业不缴纳营业税
B. 甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税
C. 甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴
D. 乙企业不缴纳营业税
E. 甲企业、乙企业均需缴纳营业税
[多项选择]外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。
A. 甲企业不缴纳营业税
B. 甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C. 甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
D. 乙企业不缴纳营业税
E. 乙企业应纳营业税15万元
[单项选择]境内某居民企业2014年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构所在地适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 200
B. 252.5
C. 197.5
D. 172.5
[单项选择]在中国境内设立了机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的企业，这部分企业被称为（）。
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 外商企业
D. 外国企业
[简答题]
甲是中国公民，2005年在境内开办了A、B两个个人独资企业，2006年12月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；取得2004年存入的定期存款利息3000元，其中1000元为教育储蓄存款利息；转让股票取得转让收益50000元。
要求：计算甲2006年12月应该缴纳的个人所得税。
[简答题]甲是中国公民，2004年在境内开办了A、B两个个人独资企业，2005年12月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业的核定应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；取得2004年存入的定期存款利息3000元，其中1000元为教育储蓄存款利息；转让股票取得转让收益50000元。 要求：计算甲2005年12月应该缴纳的个人所得税。
[简答题]甲是中国公民，在境内开办了A、B两个个人独资企业，2008年10月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；转让股票取得转让收益5万元。
要求：计算甲2008年5月应该缴纳的个人所得税。
[多项选择]（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
A. 红利
B. 转让财产所得
C. 租金
D. 利息
[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有______。
A. 红利
B. 转让财产所得
C. 租金
D. 利息
[单项选择]根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为
____
。
A. 10%
B. 20%
C. 25%
D. 33%
[判断题]非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
[单项选择]外国甲企业在我国境内拥有一处房产，2007年买人的价格为2000万元，境内未设有经营机构和代理机构。2008年初该企业将房产转售给我国境内乙外资企业，销售价格为3000万元。乙外资企业以该房产按市场价格作价400万元投资入股某内资企业，成立丙中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是( )。
A. 乙企业缴纳营业税为40万元
B. 乙企业缴纳营业税为240万元
C. 甲企业缴纳营业税为200万元，由乙外资企业代扣代缴
D. 甲企业缴纳营业税为50万元，由乙外资企业代扣代缴
[简答题]
中国某企业与外国某企业在中国境内拟共同投资设立-中外合资经营企业，双方拟订的合营企业协议中部分条款如下：
（1）合营企业投资总额为900万美元，注册资本为400万美元。其中中方出资260万美元，外方出资140万美元，双方-次缴清出资；
（2）中方出资方式及数额：现金60万美元、厂房作价100万美元，场地使用权作价100万美元；外方出资方式及数额：以合营企业财产作担保从银行取得的贷款70万美元、工业产权作价70万美元；
（3）合营企业的董事长、副董事长均由中方担任；
（4）合营企业的总经理由外方担任。
要求：根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出合营企业协议中不符合法律规定之处，简要说明理由。
[多项选择]外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（）。
A. 从中国境内外商投资企业取得的利润
B. 从中国境内取得的存款或贷款利息
C. 将财产租给中国境内租用者而取得的租金
D. 提供在中国境内使用的专利权取得的使用费
E. 转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益
