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[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2007年度发生如下经济业务：
(1)甲公司以其生产的一批应税消费品换入丙公司的一台生产经营用设备，产品的账面余额为420000元，已提存货跌价准备10000元，计税价格等于市场价格500000元，消费税税率为10%。交换过程中甲公司以现金117000元支付给丙公司作为补价，同时间公司为换入固定资产支付相关费用5000元。设备的原价为800000元，已提折旧220000元，已提减值准备20000元，设备的公允价值为600000元，公允价值等于计税价格。该交换具有商业实质。
(2)甲公司以其生产的一批应税消费品换入乙公司的一台设备，产品的账面余额为520000元，已提存货跌价准备20000元，计税价格等于市场价格600000元，消费税税率为10%。交换过程中甲公司以现金20000元支付给乙公司作为补价，同时支付相关费用3000元。设备的原价为900000元，已提折旧200000元，未计提减值准备，设备的公允价值为650000元。假设该交换不具有商业实质，不考虑与设备相关的增值税。
(3)甲公司以一台设备换入丁公司的一辆汽车，该设备的账面原值为800000元，累计折旧为300000元，已提减值准备100000元，公允价值为500000元；丁公司汽车的公允价值为450000元，账面原值为600000元，已提折旧100000元，已提减值准备10000元。双方协议，丁公司支付给甲公司现金50000元，甲公司负责把该设备运至丁公司。
在这项交易中，甲公司支付设备清理费用20000元，丁公司为换入该台设备支付相关费用5000元，不考虑与固定资产相关的增值税。甲公司已将设备交给丁公司并收到汽车。
假定该项交易具有商业实质，公允价值能可靠计量。
(4)甲公司以账面价值为80000元、公允价值为100000元的A产品，换入乙公司账面价值为110000元、公允价值为100000元的B产品，公允价值等于计税价格。甲公司为换入B产品支付运费5000元，乙公司为换入A产品支付运费2000元。甲、乙两公司均未对存货计提跌价准备，增值税税率均为17%(假定不考虑运费可抵扣的进项税)，换入的产品均作为原材料入账，双方均已收到换入的产品。假定双方交易具有商业实质，且A、B
[简答题]
甲股份有限公司（以下简称甲公司）系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，20×7年度发生如下经济业务：
（1）甲公司以其生产的一批应税消费品换入丙公司的一台生产经营用设备，产品的账面余额为420000元，已提存货跌价准备10000元，计税价格等于市场价格500000元，消费税税率为10%。交换过程中甲公司以现金117000元支付给丙公司作为补价，同时甲公司为换人固定资产支付相关费用5000元。设备的原价为800000元，已提折旧220000元，已提减值准备20000元，设备的公允价值为600000元，公允价值等于计税价格。该交换具有商业实质。
（2）甲公司以其生产的一批应税消费品换入乙公司的一台设备，产品的账面余额为520000元，已提存货跌价准备20000元，计税价格等于市场价格600000元，消费税税率为10%。交换过程中甲公司以现金20000元支付给乙公司作为补价，同时支付相关费用3000元。设备的原价为900000元，已提折旧200000元，来计提减值准备，设备的公允价值为650000元。假设该交换不具有商业实质，不考虑与设备相关的增值税。
（3）甲公司以一台设备换入丁公司的一辆汽车，该设备的账面原值为800000元，累计折旧为300000元，已提减值准备100000元，公允价值为500000元；丁公司汽车的公允价值为450000元，账面原值为600000元，已提折旧100000元，已提减值准备10000元。双方协议，丁公司支付给甲公司现金50000元，甲公司负责把该设备运至丁公司。
在这项交易中，甲公司支付设备清理费用20000元，丁公司为换入该台设备支付相关费用5000元，不考虑与固定资产相关的增值税。甲公司已将设备交给了公司并收到汽车。
假定该项交易具有商业实质，公允价值能可靠计量。
（4）甲公司以账面价值为80000元、公允价值为100000元的A产品，换入乙公司账面价值为110000元、公允价值为100000元的B产品，公允价值等于计税价格。甲公司为换入B产品支付运费5000元，乙公司为换人A产品支付运费2000元。甲、乙两公司均未对存货计提跌价准备，增值税税率均为17%（假定不考虑运费可抵扣的进项税），换入的产品均作为原材料入账，双方均已收到换入的产品。假
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)系增值税一般纳税人，增值税税率为17%， 20×7年度发生如下经济业务：
(1)甲公司以其生产的一批应税消费品换入丙公司的一台生产经营用设备，产品的账面余额为420000元，已提存货跌价准备10000元，计税价格等于市场价格500000元，消费税税率为 10%。交换过程中甲公司以现金117000元支付给丙公司作为补价，同时甲公司为换入固定资产支付相关费用51300元。设备的原价为800030元，已提折旧220000元，已提减值准备20(DO元，设备的公允价值为600000元，公允价值等于计税价格。该交换具有商业实质。
(2) 甲公司以其生产的一批应税消费品换入乙公司的一台设备，产品的账面余额为 520000元，已提存货跌价准备20000元，计税价格等于市场价格600000元，消费税税率为10%。交换过程中甲公司以现金20000元支付给乙公司作为补价，同时支付相关费用 3000元。设备的原价为900000元，已提折旧200000元，未计提减值准备，设备的公允价值为650000元。假设该交换不具有商业实质，不考虑与设备相关的增值税。
(3)甲公司以一台设备换入丁公司的一辆汽车，该设备的账面原值为800000元，累计折旧为300000元，已提减值准备100000元，公允价值为500000元；丁公司汽车的公允价值为450000元，账面原值为600000元，已提折旧100000元，已提减值准备10000元。双方协议，丁公司支付给甲公司现金50000元，甲公司负责把该设备运至丁公司。
在这项交易中，甲公司支付设备清理费用20000元，丁公司为换入该台设备支付相关费用5000元，不考虑与固定资产相关的增值税。甲公司已将设备交给丁公司并收到汽车。
假定该项交易具有商业实质，公允价值能可靠计量。
(4)甲公司以账面价值为80000元、公允价值为100000元的A产品，换入乙公司账面价值为110000元、公允价值为100000元的B产品，公允价值等于计税价格。甲公司为换入B产品支付运费5000元，乙公司为换入A产品支付运费2000元。甲、乙两公司均未对存货计提跌价准备，增值税税率均为17%(假定不考虑运费可抵扣的进项税)，换入的产品均作为原材料入账，双方均已收到换入的产品。假定双方交易具有商业实
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，20×7年度发生如下经济业务：
(1)甲公司以其生产的一批应税消费品换入丙公司的一台生产经营用设备，产品的账面余额为420 000元，已提存货跌价准备10 000元，计税价格等于市场价格500 000元，消费税税率为 10%。交换过程中甲公司以现金117 000元支付给丙公司作为补价，同时甲公司为换人固定资产支付相关费用5 000元。设备的原价为800000元，已提折旧220000元，已提减值准备20000元，设备的公允价值为600000元，公允价值等于计税价格。该交换具有商业实质。
(2)甲公司以其生产的一批应税消费品换入乙公司的一台设备，产品的账面余额为 520 000元，已提存货跌价准备20 000元，计税价格等于市场价格600 000元，消费税税率为10%。交换过程中甲公司以现金20 000元支付给乙公司作为补价，同时支付相关费用 3 000元。设备的原价为900 000元，已提折旧200 000元，来计提减值准备，设备的公允价值为650 000元。假设该交换不具有商业实质，不考虑与设备相关的增值税。
(3)甲公司以一台设备换入丁公司的一辆汽车，该设备的账面原值为800 000元，累计折旧为300 000元，已提减值准备100000元，公允价值为500000元；丁公司汽车的公允价值为450 000元，账面原值为600 000元，已提折旧100 000元，已提减值准备10 000元。双方协议，丁公司支付给甲公司现金50 000元，甲公司负责把该设备运至丁公司。
在这项交易中，甲公司支付设备清理费用20 000元，丁公司为换入该台设备支付相关费用5 000元，不考虑与固定资产相关的增值税。甲公司已将设备交给了公司并收到汽车。
假定该项交易具有商业实质，公允价值能可靠计量。
(4)甲公司以账面价值为80 000元、公允价值为100 000元的A产品，换入乙公司账面价值为110 000元、公允价值为100 000元的B产品，公允价值等于计税价格。甲公司为换入B产品支付运费5 000元，乙公司为换人A产品支付运费2 000元。甲、乙两公司均未对存货计提跌价准备，增值税税率均为17%(假定不考虑运费可抵扣的进项税)，换入的产品均作为原材料入账
[简答题]甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
2005年度，甲公司发生如下经济业务事项：
(1) 销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2) 收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于 12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3) 委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为 66000元。
(4) 甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5) 用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。
(6) 销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(7) 计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
(8) 结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
(9) 按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。
(10) 按净利润的40%向投资者分配应付利润。
(11) 结转利润分配各明细科目。
要求：
(1) 根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录(“应交税金”和“利润分配”科目要求写出明细科目)；
(2) 填写利润表中相关项目的金额。
[多项选择]
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。假定不考虑其他相关税费，2010年6月份甲公司发生如下业务：
(1)销售A商品为600万元(不含增值税)，款项尚未收到，商品实际成本为450万元，市场上同类商品的平均成本为480万元；
(2)向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务；
(3)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为60万元；
(4)确认本月设备安装劳务收入120万元，劳务成本95万元；
(5)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。 |
上述业务(1)的会计分录为( )。
A. 借：应收账款 702 贷：主营业务收入 702
B. 借：应收账款 702 贷：主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额)102
C. 借：主营业务成本 450 贷：库存商品 450
D. 借：主营业务成本 480 贷：库存商品 480
[单项选择]
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：
(1) 甲公司以2009年购入的原值500万元、累计折旧100万元，市场价格为465万元的生产用机器设备向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。
(2) 甲公司以账面价值为200万元、市场价格为250万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项320万元。
(3) 甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料，投入在建厂房项目。
(4) 甲公司将账面价值450万元(成本为400万元、公允价值变动50万元)、市场价格为500万元的投资性房地产对外出售。
上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。
甲公司2010年度因上述交易或事项应当确认的收入是（）。
A. 250万元
B. 750万元
C. 732万元
D. 730万元
[简答题]甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”)，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2010年度财务报告于2011年3月25日经董事会批准对外报出。2011年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：
(1)2011年1月20日，甲公司收到购货方由于产品质量不合格退回的甲商品800万元，以及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》。甲公司收到退货后开具了红字增值税专用发票。本批商品相关的收入已于2010年12月确认，货款也已经收存银行，该批商品的成本为500万元。
经协商，购货方同意甲公司重新生产一批合格产品，以换回不合格产品，已经收到的货款无须退回。至审计日，该批产品还未重新生产。甲公司对本批商品销售退回进行的账务处理是：
借：主营业务收入800
应交税费——应交增值税(销项税额) 136
贷：预收账款 936
借：库存商品 500
贷：主营业务成本 500
(2)2010年1月31日，甲公司销售一批甲产品，销售价格为2000万元(不含增值税额)，销售成本为1500万元，产品已发出。当日，甲公司与购货方签订回购协议，协议规定甲公司在2011年1月31日以2120万元的价格回购该批甲产品。甲公司在发出商品时进行了如下账务处理：
借：银行存款 2340
贷：主营业务收入 2000
应交税费——应交增值税(销项税额) 340
借：主营业务成本 1500
贷：库存商品 1500
要求：对甲公司在内部审计中发现的错误进行差错更正(涉及损益事项通过“以前年度损益调整”科目，不考虑所得税的影响；“长期股权投资”、“应交税费”应写出明细科目)。
