[判断题]凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的。其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳所得额，依法补缴企业所得税。( )

[判断题]凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并人投资企业的应纳所得额，依法补缴企业所得税。 ( )

[简答题]某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％，化妆品消费税税率30％，2004年经核定亏损20万元。2005年的生产经营情况如下： (1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元。 (2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。 (3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。 (4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元)，2004年新产品研究开发费用6万元。 (5)发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。 (6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元。 (7)接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3.4万元。 (8)购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款10万元，发生运输费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 (9)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30％，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20％的税率缴纳了企业所得税。 要求：根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，计算： (1)计税收入总额(不包括境外收益)； (2)所得税前允许扣除的税金： (3)税前扣除的交际应酬费； (4)税前扣除的新产品研究开发费用； (5)所得税前允许扣除的火灾净损失； (6)所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计； (7)2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计； (8)境外收益应补税额。

[简答题]

天地食品有限公司系某市外商投资企业，厂址位于市区，适用企业所得税税率是25%，企业产品适用的增值税税率均为17%。2014年度会计报表上的主营业务收入9000万元，其他业务收入10000万元，利润总额为1000万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税250万元；职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况：每个职工每月工资收入均超过费用扣除标准，并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2015年2月份达成税务师事务所受托对该公司2014年度纳税情况进行审核，获得如下资料：
（1）审核“投资收益”账户，发现：转让国债所得25万元，国债利息收入10万元；境内居民企业分回利润10万元。
（2）审核“营业外支出”账户，发现：直接向某农村小学捐赠成本为400万元的自产商品一批，企业作出如下处理（已知该批商品不含税市场价值500万元）；借：营业外支出400贷：库存商品400因自然灾害损失外购材料30万元。经过进一步审核发现，自然灾害损失已经取得保险公司赔款5万元，企业未入账。
（3）审核工资及三项经费的税前扣除，发现：支付的的2万元工会经费，未取得工会组织或税务机关的任何收款凭据。
（4）审核“销售费用——其他”科目时发现：12月25日，列支餐费5万元，进一步审核发现，为年终宴请客户的费用。进一步审核发现，企业“管理费用——业务招待费”全年借方发生额125万元。
（5）审核“其他应付款”科目时发现，2013年9月份收取的出租包装物押金5万元未做进一步处理。进一步检查发现，该批包装物的成本为3.2万元，在“周转材料”科目中核算。
（6）审核“应付账款”科目，发现企业应付账款中有25万元确实无法支付，企业未作处理。
（7）审核“盈余公积”科目时发现：2014年8月增加盈余公积3.5万元，经过进一步核实发现，为出口产品取得的汇兑收益。
（8）审核“财务费用”科目时发现：2014年支付向境内某居民企业借款的利息支出53万元，该笔利息的借款发生在2012年1月1日，借款金额530万元，约定借款期3年按年付息。已知同期同类金融机构贷款年利率为6%。
（9）审核“营业外收入”科目发现，其中对外转让先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费

[简答题]哎嗑食品有限公司系某市外商投资企业，厂址位于市区，适用企业所得税税率是25%，企业产品适用的增值税税率均为17%。
2011年度会计报表上的主营业务收入9000万元，其他收入10000万元，利润总额为1000万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税250万元；职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况：每个职工每月工资收入均超过费用扣除标准，并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2012年2月份达成税务师事务所受托对该公司2011年度纳税情况进行审核，获得如下资料：
1．审核“投资收益”账户，发现：转让国债所得25万元，国债利息收入10万元；境内居民企业分回利润10万元。
2．审核“营业外支出”账户，发现：直接向某农村小学捐赠400万元；因自然灾害损失外购材料30万元。经过进一步审核发现，自然灾害损失已经取得保险公司赔款5万元，企业未入账。
3．审核工资及三项经费的税前扣除，均符合税法规定。
4．审核“销售费用——其他”科目时发现：12月25日，列支餐费5万元，进一步审核发现，为年终宴请客户的费用。进一步审核发现，企业“管理费用——业务招待费”全年借方发生额125万元。
5．审核“其他应付款”科目时发现，收取的2010年9月份的包装物押金5万元。进一步检查发现，该批包装物的成本为3．2万元，在“周转材料”科目中核算。
6．审核“应付账款”科目，发现企业应付账款中有25万元确实无法支付。
7．审核“盈余公积”科目时发现：2011年8月增加盈余公积3.5万元，经过进一步核实发现，为出口产品取得的汇兑收益。
8．审核“财务费用”科目时发现：2011年支付向境内某居民企业借款的利息支出53万元，该笔利息的借款发生在2009年1月1日，借款金额．530万元，约定借款期3年。已知同期同类金融机构贷款年利率为6%。
9．审核“营业外收入”科目发现，其中对外转让先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
10．审核“实收资本”科目时发现：企业用盈余公积转增资本的方式，增加股东的股份。股东为3个自然人，其中外国人2名，三人分别取得的股份及在公司的行政职务为：美国人麦克10万元，担任公司的总经理；德国人皮特20万元，担

[判断题]适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率。

[不定项选择]甲企业为境内居民企业，适用的企业所得税税率为25%。2014年实现销售收入300万元，投资收益100万元，营业外收入50万元，另发生成本费用和营业税金及附加合计330万元。甲企业当年会计利润为120万元，其中部分业务如下：（1）当年实际发生并支付给员工的工资薪金为120万元，发生职工福利费支出18万元，拨缴工会经费2万元，实际发生职工教育经费支出5万元：（2）发生管理费用150万元，其中含业务招待费20万元；（3）发生销售费用120万元，其中含广告费和业务宣传费40万元；（4）通过公益性社会团体对贫困地区捐款18万元：（5）投资收益中含到期国债利息收入20万元、企业债券利息收入15万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题（计算结果保留到小数点后两位）。根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费在计算应纳税所得额时处理的说法中，正确的是（）。
A. 业务招待费支出应调增应纳税所得额18.5万元
B. 业务招待费支出不需要调整应纳税所得额
C. 广告费和业务宣传费支出应调增应纳税所得额5万元
D. 广告费和业务宣传费支出不需要调整应纳税所得额

[单项选择]A企业适用企业所得税税率为33%，从联营企业(适用所得税税率为18%)分回税后利润1.23万元，则A企业应补缴企业所得税税额是( )。
A. 2250元
B. 1.5万元
C. 4950元
D. 2700元

[单项选择]依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是
A. 25％
B. 20％
C. 18％
D. 15％

[单项选择]根据我国企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业的适用税率是（）。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%

[简答题]

某自营出口小家电的生产性外商投资企业为增值税一般纳税人。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为13%。2006年10月的生产经营情况如下：
（1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款1350万元、增值税229.5万元，材料验收入库。
（2）以外购原材料150万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付加工货物的运输费用15万元，并取得运输公司开具的普通发票。
（3）免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用75万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库。
（4）内销货物取得不含税销售额600万元，支付销货运输费用45万元，并取得运输公司开具的普通发票；出口货物销售取得销售额1200万元。
（5）购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2万元，增值税额为3400元。
（6）从境外公司购得专利技术一项，价值30万元。
要求：
（1）采用“免、抵、退”法计算该企业2003年9月份应缴纳或退的增值税。
（2）计算该企业购入专利技术应该代扣代缴的有关税金。