某企业为增值税一般纳税人,其材料按计划成本进行核算。甲材料单位计划成本为20元。该企业2007年3月份有关甲材料收发等资料如下:(假设该企业只有甲材料)
(1)“原材料”账户月初借方余额为50000元,“材料成本差异”账户月初有借方余额800元,“材料采购”账户月初有借方余额14000元。
(2)3月6日,企业上月已付款的甲材料已经运达企业,验收入库,实收680公斤。
(3)3月10日,企业从外地购入甲材料500公斤,增值税专用发票上注明的材料价款为10000元,增值税额为1700元,企业开出商业承兑汇票一张,材料尚未到达企业。
(4)3月25日,3月10日购入的甲材料到达企业,验收入库时发现短缺10公斤,经查明为运输途中的合理损耗。
(5)3月31日,企业汇总本月发料凭证。本月共发出甲材料3000公斤,其中:生产产品领用2500公斤;生产车间管理领用500公斤。
要求:根据上述资料编制有关的会计分录;计算材料成本差异宰并分摊材料成本差异;计算本期发出及库存材料的实际成本。
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,存货按计划成本核算且实际成本与计划成本一致,2004年6月初该企业“应交税金——未交增值税”明细科目贷方余额3000元,6月该企业发生如下经济业务:
(1)2日购入材料一批,发票账单已到,增值税专用发票上注明价款300000元,增值税额51000元,全部款项以银行存款支付,材料已验收入库。
(2)5日销售商品一批,售价400000元,实际成本280000元,商品已发出并于当天办妥托收手续。
(3)8日购入免税农产品一批,价款200000元,货物已验收入库,货款已用银行存款支付。
(4)10日收回委托加工一批包装物,该批包装物实际成本80000元,增值税1700元。包装物已验收入库。
(5)11日因水灾毁损在产品一批,其实际成本60000元,经确认损失外购材料的增值税6800元。
(6)15日从小规模纳税人处购入材料一批,含税价格50000元,材料已验收入库,款项以银行存款支付。
(7)18日领用原材料9000元,用于建造职工食堂,其购入时支付的增值税1530元。
(8)20日上交上月应交未交增值税3000元,预交本月增值税20000元。
(9)26日将自产的库存商品一批赠送给受灾严重的B企业,该批产品实际成本120000元,计税价格150000元。
要求:
(1)编制上述经济业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目)。
(2)计算并结转当月应交未交或多交的增值税。
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,有关经济业务如下: 1.20×7年3月4日,对因火灾造成的财产损失进行清查盘点,情况如下:毁损产品的实际成本为4000元,其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元,由保险公司赔偿的损失为3000元。 2.20×7年4月1日,购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元,另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业,当日,甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。20×7年6月30日,甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。 3.20×7年4月1日,采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧,该项固定资产原值为91004元,预计净残值为5000元,预计尚可使用年限5年。 4.20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300000元,应交营业税15000元,该项无形资产的原始价值为400000元,累计摊销130000元,计提减值准备10000元。 要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
该企业4月份对上月投入使用的固定资产应计提的折旧额是()。
资料 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,有关经济业务如下: 1.20×7年3月4日,对因火灾造成的财产损失进行清查盘点,情况如下:毁损产品的实际成本为4000元,其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元,由保险公司赔偿的损失为3000元。 2.20×7年4月1日,购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元,另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业,当日,甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。20×7年6月30日,甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。 3.20×7年4月1日,采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧,该项固定资产原值为91004元,预计净残值为5000元,预计尚可使用年限5年。 4.20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300000元,应交营业税15000元,该项无形资产的原始价值为400000元,累计摊销130000元,计提减值准备10000元。 要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:
(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
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