[简答题]A公司与C公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%；2010～2012年发生如下交易或事项：
(1)A公司于2010年1月取得B公司30%的股权，实际支付的价款5400万元。当日，B公司可辨认净资产公允价值为18000万元。
取得投资时，B公司除一批X商品的公允价值与账面价值不等外，其他资产、负债的公允价值与账面价值均相同，该批X商品的账面成本为600万元，公允价值为800万元，未计提存货跌价准备。A公司与B公司的会计年度及采用的会计政策相同。
(2)2010年5月1日，B公司宣告发放现金股利300万元，并于5月10日实际发放。
2010年9月，B公司将其成本为400万元的Y商品以700万元的价格出售给A公司，A公司将取得的Y商品作为存货管理。
(3)B公司2010年度实现净利润2200万元。截至2010年12月31日，X、Y商品均已全部对外出售。
2010年末B公司因持有的可供出售金融资产公允价值的上升计入资本公积的金额为200万元(已扣除所得税影响)。
(4)2011年1月1日，A公司经与C公司协商，A公司以其持有的一幢厂房和投资性房地产作为对价，取得B公司50%的股权。取得上述股权后，A公司共持有B公司80%的股权，能对B公司实施控制。
A公司换出厂房的账面原价为2700万元，已计提折旧900万元，公允价值为2300万元。换出的投资性房地产采用成本模式计量，成本为7000万元，已计提折旧3500万元，公允价值为8000万元。
当日，B公司所有者权益账面价值(等于其可辨认净资产公允价值)为19900万元，其中股本为10900，资本公积为4000万元，盈余公积为500万元，未分配利润为4500万元。
(5)2011年，A公司与B公司发生的交易如下：
①2011年4月，B公司100件Z商品出售给A公司，每件成本为5万元，每件售价为8万元。A公司将取得的Z商品作为存货管理，截止2011年末，已对外销售40件。2011年12月31日，每件Z商品的可变现净值为7万元。
②2011年6月20日，A公司将其成本为1000万元的W商品以1500万元的价格出售给B公司，B公司将取得的W商品作为管理用固定资产使用，已于当月投入使用。该项固定资产的预计使

[简答题]A公司与C公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%；2010～2012年发生如下交易或事项：
(1)A公司于2010年1月取得B公司30%的股权，实际支付的价款5400万元。当日，B公司可辨认净资产公允价值为18000万元。
取得投资时，B公司除一批X商品的公允价值与账面价值不等外，其他资产、负债的公允价值与账面价值均相同，该批X商品的账面成本为600万元，公允价值为800万元，未计提存货跌价准备。A公司与B公司的会计年度及采用的会计政策相同。
(2)2010年5月1日，B公司宣告发放现金股利300万元，并于5月10日实际发放。
2010年9月，B公司将其成本为400万元的Y商品以700万元的价格出售给A公司，A公司将取得的Y商品作为存货管理。
(3)B公司2010年度实现净利润2200万元。截至2010年12月31日，X、Y商品均已全部对外出售。
2010年末B公司因持有的可供出售金融资产公允价值的上升计入资本公积的金额为200万元(已扣除所得税影响)。
(4)2011年1月1日，A公司经与C公司协商，A公司以其持有的一幢厂房和投资性房地产作为对价，取得B公司50%的股权。取得上述股权后，A公司共持有B公司80%的股权，能对B公司实施控制。
A公司换出厂房的账面原价为2700万元，已计提折旧900万元，公允价值为2300万元。换出的投资性房地产采用成本模式计量，成本为7000万元，已计提折旧3500万元，公允价值为8000万元。
当日，B公司所有者权益账面价值(等于其可辨认净资产公允价值)为19900万元，其中股本为10900，资本公积为4000万元，盈余公积为500万元，未分配利润为4500万元。
(5)2011年，A公司与B公司发生的交易如下：
①2011年4月，B公司100件Z商品出售给A公司，每件成本为5万元，每件售价为8万元。A公司将取得的Z商品作为存货管理，截止2011年末，已对外销售40件。2011年12月31日，每件Z商品的可变现净值为7万元。
②2011年6月20日，A公司将其成本为1000万元的W商品以1500万元的价格出售给B公司，B公司将取得的W商品作为管理用固定资产使用，已于当月投入使用。该项固定资产的预计使

[简答题]长江公司为股份有限公司，属于高危行业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年确认的利润总额为20000万元，2012年销售价格中均不含增值税税额，不考虑所得税等因素的影响。2012年度的财务报告于2013年3月31日批准报出。该公司2012年和2013年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下：
(1)2012年12月1日，长江公司向乙公司销售5000件A产品，单位销售价格为500元，单位成本为300元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税税额为42.5万元。协议约定，乙公司应于2013年2月1日之前支付货款，在2013年5月31日之前有权邀还A产品。A产品已经发出，款项尚未收到。假定长江公司无法根据过去的经验估计该批A产品的退货率；A产品发出时纳税义务已经发生；发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。长江公司在2012年确认营业收入250万元，营业成本150万元。
(2)长江公司因产品质量问题被客户起诉。2012年12月31日人民法院尚未判决，考虑到客户胜诉要求赔偿的可能性较大，长江公司为此确认了300万元的预计负债。2013年2月25日，人民法院判决客户胜诉，要求长江公司支付赔偿款400万元，长江公司和客户均同意判决。长江公司根据判决结果将2012年的财务报告的“预计负债”项目调增100万元，“营业外支出项目凋增100万元。
(3)2012年12月31日按照国家规定提取的安全生产费500万元，计入相关产品的成本，同时记入“预计负债”科目，并反映在资产负债表“预计负债”项目中。
(4)2013年5月20日召开的股东大会通过的2012年度利润分配方案中分配的现金股利比董事会提议的利润分配方案中的现金股利400万元增加100万元，共500万元。对此项业务，该公司在2013年度所有者权益变动表中“未分配利润”的本年年初余额调减400万元，“未分配利润”的“对所有者(或股东)的分配”调减100万元。
(5)2012年1月1日向丙公司投资，拥有丙公司25%的股份，丙公司的其余股份分别由x企业、Y企业和z企业持有，其中x企业持有45%的股份，Y企业和z企业分别持有15%的股份。丙公司股票在活跃市场中没有报价，且公允价值也不能可靠地计量。长江公司除每年从丙公司的利润分配中获得应

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年12月1日，甲公司与乙公司签订合同，销售一批商品，并于2013年5月31日以1240万元价格购回。当日将这批商品销售给乙公司，销售价格为合同约定的价格1000万元，该批商品的实际成本为800万元，已计提存货跌价准备200万元，该批商品已发出，款项已支付。2013年5月31日，甲公司又将该批商品购回，没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件。则在2012年12月31日甲公司资产负债表上因该项业务确认的其他应付款金额为（）万元。
A. 1040
B. 1000
C. 800
D. 1170

[简答题]黄河公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料按实际成本计价。 2012年发生了部分如下业务： (1)2012年4月5日，应收A单位一张3个月的带息商业承兑汇票已到期，该票据票面价值为150000元，票面年利率为8%,款项已收存银行。 (2)2012年9月11日，盘亏D设备，其原值为100000元，已提折旧为10000元，已提减值准备20000元。 (3)2012年9月31日，盘亏D设备的原因查明，经有关机构批准后，其中责成过失人张三赔偿40000元。(假定不考虑其他税费)。 (4)黄河公司于2012年11月1日购买长江公司发行的股票500万股准备长期持有，占长江公司股份的30％。每股买入价为6元，另外，购买该股票时发生有关税费50万元，款项已由银行存款支付。2012年11月1日，长江公司的所有者权益的账面价值(与其公允价值不存在差异)为10000万元。 (5)按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为12万元，车间管理人员工资为2万元，总部管理人员工资为3万元，销售部门人员工资为1万元，在建工程人员工资为5万元。 (6)按照所在地政府规定，按照工资总额的1O.5％计提住房公积金。 (7)下设的职工食堂维修领用原材料20万元，其购入时支付的增值税3.4万元。 (8)该公司2012年12月31日，应收账款借方余额为502600元，年底调整前“坏账准备”账户的借方余额为42000元，公司按应收账款年末余额的10％计提坏账准备。 (假定该企业无单项重大的应收账款)根据上述业务编制黄河公司相应的会计分录。(若涉及“应交税费”，科目要求写出明细科目，金额单位统一用“元”表示)

[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。
A. 20000
B. 23400
C. 24000
D. 28000

[多项选择]

计算分析题：某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，该公司2012年10月初的资产总额为1560000元，负债总额为936000元。10月份发生的交易或事项有：
（1）采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为203295元，增值税为34560元，运杂费为6145元（不考虑抵扣增值税），材料已验收入库，价税款及运杂费以银行存款支付134000元，其余暂欠。
（2）销售产品一批，价款（不含税）为500000元，其成本为325000元，产品已发出，价税款已收妥。
（3）公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资，该批产品的生产成本为65000元，售价和计税价格均为100000元，双方协议按该批产品的售价作价（假定该协议价是公允的）。不考虑其他因素。
上述交易或事项引起资产负债表要素月末比月初的变化有（）。

A. 资产增加387440元
B. 负债增加177440元
C. 资产增加175000元
D. 负债增加210000元

[不定项选择]甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2012年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料支付的相关增值税税额为10200元。（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：根据资料（1），下列各项中，关于甲企业采购（）。
A. 记入"原材料"科目的金额为305000元
B. 记入"原材料"科目的金额为304720元
C. 记入"应交税费-应交增值税（进项税额）"科目的金额为51000元
D. 记入"应交税费-应交增值税（进项税额）"科目的金额为51280元