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[简答题]某市居民企业2009年度主营业务收入1625万元,转让专有技术取得收入160万元,专有技术成本80万元,出租专有技术取得租金收入30万元,主营业务成本700万元,营业税金及附加为25万元,三项费用合计326万元,其中业务招待费13万元,广告费50万元;营业外支出3.5万元,其中0.2万元是交通罚款,当期支付2008年的税收滞纳金2万元;当期用自产货物投资,同类售价80万元,货物成本38万元,企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。
要求:根据以上资料分别计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。
[单项选择]2010年某居民企业主营业务收入4000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本3100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业外支出60万元,其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠金额是()
A. 38.4万元
B. 40万元
C. 43.2万元
D. 60万元
[单项选择]某企业2011年2月主营业务收入为100万元,主营业务成本为80万元,管理费用为5万元,资产减值损失为2万元,投资收益10万元。假定不考率其他因素,该企业当月的营业利润为()。
A. 13
B. 15
C. 18
D. 23
[单项选择]某企业2007年2月主营业务收入为100万元,主营业务成本为80万元,管理费用为5万元,资产减值损失为2万元,投资收益为10万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为 ( )万元。
A. 13
B. 15
C. 18
D. 23
[单项选择]某企业20×7年2月主营业务收入为100万元,主营业务成本为80万元,管理费用为5万元,资产减值损失为2万元,投资收益为10万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为()万元。
A. 13
B. 15
C. 18
D. 23
[单项选择]已知某企业本年“主营业务收入”为80万元。“主营业务成本”为60万元,“管理费用”为6万元,“营业外支出”为4万元,假设不考虑其他因素,该企业营业利润为( )万元。
A. 14
B. 10
C. 16
D. 20
[单项选择]
| 2007年度 | 2008年度 |
地区 | 财政收入(万元) | 房地产开发企业施工房屋面积(万平方米) | 财政收入(万元) | 房地产开发企业施工房屋面积(万平方米) |
上海 | 20744792 | | A. 2个
B. 3个
C. 4个
D. 5个
[不定项选择]
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务:
(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元;
(2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照市场价格每月取得租金6万元,4月1日以原值100万元的房产对外投资,共担风险,根据投资收益进行利润分配,当年未取得投资收益;
(3)将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,收取不含税租金收入40万元;(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元);发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元);上述期间费用均未含工资和三项经费。
(5)实发工资总额共48万元,实际发生福利费8万元,实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据),实际发生职工教育经费1万元;
(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元;
(7)已预缴企业所得税35万元。(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;租赁业营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
居民企业2014年业务招待费和广告费纳税调整额合计为()万元。
A. 55.5
B. 36.4
C. 63.4
D. 45.5
[单项选择]
地区 | 2007年度 | 2008年度 |
财政收入 (万元) | 房地产开发 企业施工房屋面积 (万平方米) | 财政收入 (万元) | 房地产开发 企业施工房屋面积 (万平方米) |
上海 | 20744792 | 10767 | 23587464 | 10784 |
山东 | 16753980 | 15165 | 19570541 | 20099 |
湖南 | 6065508 | 8162 | 7227 122 | 10716 |
吉林 | 3206892 | 4370 | 4227961 | 4965 |
新疆 | 2856600 | 2054 | 3610616 | 2639 |
天津 | 5404390 | 4837 | 6756186 | 5704 |
云南 | 4867146 | 4302 | 6140518 | 5368 |
2007年度上海的财政收入约是新疆的:
A. 7.3倍
B. 7.6倍
C. 7.9倍
D. 8.1倍
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