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[简答题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2005年 12月该厂购销情况如下：
(1)销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150 000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票。
(2)抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商。
(3)与特约经销商乙签定了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5%，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单。
(4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1 000000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、 150000元和140000元(不含增值税)。
(5)销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500 000元，已提取折旧200 000元，销售价格520 000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元，已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息。
(6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元，货已入库；另支付运费金额100 000元，建设基金10 000元，装卸费5 000元，保险费5 000元，取得运输单位开具的普通发票，本月已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息。
(7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元，货已验收入库；按照规定要求填写《抵扣清单》的纸质资料，没有报送相关的电子数据。
(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100 000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票。
(9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20 000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60 000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票
[简答题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产符合低污染排放值标准的小轿车，2005年3月1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2005年3月该企业发生了以下经济业务：
(1)购进原材料、零部件一批，增值税专用发票上注明的价款为3 600万元，增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票90万元。以上款项均未支付；
(2)进口小轿车发动机一批，离岸价为300万美元，国外运输保险费为30万美元，当日美元与人民币的汇率为1：8.30，进口关税税率20%，国内运费发票上载明的运费和装卸费合计为26000元。以上款项均已支付，货已验收入库；
(3)销售A类小轿车一批，共计300辆，含税销售单价为14.04万元/辆，另收取运输费用15万元，企业已将开给购货方的运费发票转给购货方；
(4)自营出口B类小轿车600辆，不含税销售单价为1.5万美元/辆，当日美元与人民币的汇率为1：8.20；
(5)以60辆A类小轿车向某出租汽车公司投资。双方确认的投资成本为600万元；
(6)将10辆C类小轿车分给高级管理人员使用。该种小轿车的单位生产成本为9.5万元，该公司近期五类似轿车出售。
要求：
(1)计算3月应纳进口货物相关税金；
(2)计算3月应纳税销售额、应纳消费税额(消费税率5%)；
(3)计算3月应纳的增值税额和当期的免抵税额(小轿车的出口退税率为13%)。
[简答题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2007年 12月该厂购销情况如下：
(1)销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150 000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票；
(2)抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商；
(3)与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5%，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单；
(4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1 000 000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、 150000元和140 000元(不含增值税)；
(5)销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520 000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元，已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；
(6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10000元，装卸费5 000元，保险费5 000元，取得运输单位开具的普通发票，本月已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；
(7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元，货已验收入库；按照规定要求填写《抵扣清单》的纸质资料，没有报送相关的电子数据；
(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300 000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票；
(9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60 000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价
[简答题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2008年 12月该厂购销情况如下：
(1) 销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150 000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票；
(2) 抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费 10 000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商；
(3) 与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5%，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单；
(4) 以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1 000 000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、150 000元和140 000元(不含增值税)；
(5) 销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500 000元，已提取折旧200 000元，销售价格520 000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元，已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；
(6) 购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元，货已入库；另支付运费金额100 000元，建设基金10 000元，装卸费5 000元，保险费5 000元，取得运输单位开具的普通发票，发票已通过认证；
(7) 从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元，货已验收入库；发票未通过认证；
(8) 本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300 000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100 000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票；
(9) 购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20 000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60 000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20 000元。
该厂2007年1
[简答题]
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元，2005年5月该厂购销情况如下：
（1）销售给特约经销商A小汽车50辆，并收取提货手续费10000元（开具收据）；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票；
（2）捐赠给某协作单位小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为协作单位，发票已由该厂转给协作单位；
（3）与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返还的60辆小汽车的货款，尚未收到经销商的代销清单；
（4）以价值1000000元的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取等值的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票；
（5）销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元；
（6）购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元；
（7）从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库；
（8）本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；
（9）购进办公用品一批，取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。
要求：根据上述资料，正确计算下列问题：
（1）当月进项税额；
（2）当月销项税额；
（3）当月应纳税额。
[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该公司本月销售小汽车30辆，每辆小汽车含增值税销售价格为152100元，销售小汽车的消费税税率为3%，计算该厂本月应交的消费税税额
[单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2013年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
B. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
C. 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1
[简答题]A公司是增值税一般纳税人，生产汽缸容量为1.6升的小汽车。该厂生产的小汽车全部符合低污染排放值标准，2009年3月发生如下经济业务：
(1) 购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为1 200万元，增值税税额为204万元，另支付运费30万元。有关单据已经经过认证；
(2) 购进汽车轮胎一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，已交消费税15万元，增值税25.5万元。该轮胎用于组装小汽车，其期初余额为20万元，期末余额为25万元；
(3) 进口小汽车发动机一批，向购买方支付的价款合计为100万美元，其中购货佣金 5万美元，国外运输费4万美元，保险费5万美元。发动机的进口关税税率为20%，国内运费发票上载明的运费为10 000元，装卸费为3 000元。美元对人民币的汇率为7.3，以上款项均已支付，且已取得海关开出的完税凭证；
(4) 销售小汽车200辆，含税销售单价为15万元，另按合同总额1%向购货方收取运费，实际支付运费6万元，收到运输部门开给本公司的运费发票；
(5) 将特别生产的小汽车6辆拨付有关部门使用，小轿车的生产成本为8万元，成本利润率为8%；
(6) A公司上月留存的增值税进项税额为50 000元。
要求：
(1) 计算本月进口货物应该缴纳的有关税金；
(2) 计算本月应纳的消费税额、增值税额和期末留抵的进项税额(消费税税率为5%，小数点后保留两位数字)。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人生产的小汽车均达到欧洲三号排放标准，当月取得的增值税专用发票均已通过认证。注册税务师受托审查其2005年12月的流转税申报情况，请逐笔业务进行分析，针对企业不正确的纳税处理请予以纠正并向企业阐明相关税收规定。该厂购销情况如下(A型小汽车当月平均售价10万元/辆，成本价7万元/辆.B型小汽车成本价5元/辆，小汽车适用消费税率5%)：
(1)销售给甲地特约经销商A型小汽车45辆，出厂价格每辆10万元，经销商已提取40辆A型小汽车，其余5辆尚未提货，已支付40辆小汽车的款项及提货手续费1.2万元；该厂已经开具了45辆A型小汽车的增值税专用发票；
企业会计处理为：
借：银行存款 40×10×1.17+1.2＝469.2
贷：主营业务收入 40×10＝400
其他业务收入 1.2
应交税金－应交增值税(销项税额) 68
借：主营业务税金及附加 400×5%＝20
贷：应交税金－应交消费税 20
(2)按售价每辆10万元抵债给某供货商A型小汽车5辆并开具增值税专用发票；并支付运费1.5万元，运输单位发票台头为供货商.发票已由该厂转给供货商；
企业会计处理为：
借：应付账款 5×10×1.17＝58.5
其他应收款 1.395
应交税金－应交增值税(进项税额) 1.5×7%＝0.105
贷：库存商品 35
应交税金－应交增值税(销项税额) 8.5
－应交消费税 2.5
银行存款 1.5
资本公积 12.5
(3)与乙地特约经销商签定50辆A型小汽车的代销协议，约定的代销价格每辆12万元，代销手续费5%，当月收到经销商返还的30辆A型小汽车的代销清单及销货款；
企业会计处理为：
借：银行存款 30×12×1.17×95%＝400.14
贷：主营业务收入 400.14÷1.17＝342
应交税金－应交增值税(销项税额) 58.14
借：主营业务税金及附加 342×5%＝17.1
