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[简答题]
东方娱乐城成立于2002年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下：
（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收人100万元。
（2）成本支出220万元。
（3）销售税金及附加71.5万元，其中营业税历万元[（150+50+100）×20%+（30+70）×5%]，城市维护建设税4.55万元[65×7%]，教育费附加1.95万元[65×3%]。
（4）发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。
（5）应纳税额所得额为0。[150+50+30+70+100-220-108.5-71.5]
要求：
（1）逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。
（2）依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出娱乐城所应承担的法律责任。
[简答题]某保龄球馆2009年12月发生的业务如下：
(1) 保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品取得收入3200元；
(2) 将闲置的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；本月支付场租费200000元，工作人员工资34000元，设备维修费4800元，其他费用5800元；
(3) 向顾客发放价值3000元的代金券。
计算该保龄球馆本月应纳营业税。(娱乐业税率为20%，服务业税率为5%)
[填空题]作为一种休闲方式，保龄球深 (125) 人们喜爱。过去两年，我国大中城市出现了保龄球热，而目 (126) ，球馆则靠降价来 (127) 夺客源。有关专家认为这很正常，这预 (128) 着此项运动将真正在中国风 (129) 。因为从去年开始，国产高品质保龄球设备已经批量生产，投放市 (130) 以后，必然会使保龄球价 (131) 下降。任 (132) 一种休闲方式，只有当它成为大多数人都能玩得起的运动时，才可能真正流行和繁 (133) 起来。
[单项选择]2011年1月5日，钱某因盗窃嫌疑被某县公安局刑事拘留。2011年6月1日，某市中级法院以盗窃罪终审判处钱某有期徒刑3年。2013年1月，经复查发现钱某犯罪时尚不满16周岁，法院改判并予以释放。钱某被释放后请求国家赔偿，应当如何处理______
A. 根据国家赔偿法的规定不承担赔偿责任
B. 应当给予赔偿，损害应从2011年1月5日算至2013年1月
C. 应当给予赔偿，损害应从2011年6月1日算至2013年1月
D. 应当给予赔偿，损害应从2011年1月5日算至2011年6月1日
[简答题]某市某企业某年有如下业务：
(1)1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；
(2)3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元：
(3)6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；
(4)7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；
(5)除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。
(该地区扣除比例是30%)
要求：计算该企业本年应缴纳的房产税。
[简答题]A股份有限公司(以下简称A公司)为一家制造企业，成立于2001年1月1日，自成立之日起执行《企业会计制度》。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的10%提取法定公益金，适用的所得税税率为33%。
2003年2月5日，注册会计师在对A公司2002年度会计报表进行审计时，就以下会计事项的处理向A公司会计部门提出疑问：
(1) 2002年1月，A公司董事会研究决定，将公司所得税的核算方法自当年起由应付税款
法改为递延法。A公司会计人员考虑到公司以前年度的所得税汇算清缴已经基本完成，因此仅将该方法运用于2002年及以后年度发生的经济业务。
2001年年报显示，A公司在2001年只发生一项纳税调整事项，即公司于2001年年末计提的无形资产减值准备200万元。该无形资产减值准备金额 2002年12月31日未发生变动。
(2) A公司于筹建期发生开办费用1 000万元，在发生时作为长期待摊费用处理，并将该笔开办费用自开始生产经营当月(2001年1月)起分5年摊销，计入管理费用。
(3) 2002年3月，A公司为研制新产品，共发生新产品研发材料费、研发人员工资等计50万元，会计部门将其作为无形资产核算，并于当年摊销10万元。对于涉及的所得税影响，公司作了以下会计处理：
借：所得税 13.20万元
贷：递延税款 13.20万元
(4) A公司于2001年12月接受B公司捐赠的现金600万元。会计部门将其确认为营业外收入，A公司2001年度的利润总额为3 000万元。
其他有关资料如下：
(1) A公司2002年度所得税汇算清缴于2003年2月28日完成。假定税法规定：对于企业发生的开办费自开始生产经营当月起分5年摊销；对于资产减值损失，只允许在损失实际发生时才能在税前抵扣；对于研发费用，按照其实际发生额准予税前抵扣；企业获得的捐赠应当计入当期应纳税所得额计算交纳所得税。
(2) A公司2002年度会计报表审计报告出具日为2003年3月20日，会计报表对外报出日为2003年3月22日。
(3) 假定上述事项均为重大事项，并且不考虑除所得税以外
[简答题]2011年1月1日某市的大华工业有限责任公司董事会讨论投资决议，准备投资于A企业，现在拟定两项投资方案：甲方案：货币资金投资100万元，厂房投资300万元(2005年1月外购，原值400万元，已经计提折旧100万元)，自产产品投资100万元(成本80万元，同期不含税市场价格100万元)。乙方案：4辆卡车投资400万元(2008年6月5日购进，原值490万元，已经计提折旧190万元)，原材料投资100万元(外购时价格80万元，同期不含税市场价格100万元)。
要求：试对以上两项投资方案进行分析，以所得税税额为判断标准，选择对大华工业有限责任公司有益的方案。
(其他资料：大华工业有限责任公司为增值税一般纳税人。本题不考虑土地增值税、印花税，假设当期无增值税进项税额。)
[简答题]某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐、饮食及其他服务，当年收入情况如下：
（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；
（2）7月1日至12月31日保龄球馆取得收入120万元；
（3）美容美发、中医按摩收入150万元；
（4）非独立核算的小卖部销售收入60万元；
（5）饮食收入600万元（其中包括销售自制的啤酒180吨所取得的收入）；
（6）与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得承租费76万元、赔偿金4万元；
（7）派出5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元；
（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
（注：当地政府确定，除国家统一规定的特殊项目外，其他娱乐业项目的营业税税率为5%）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税；
（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税；
（3）计算娱乐公司当年应缴纳的城建税；
（4）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。
[简答题]齐鲁股份有限公司(简称“齐鲁公司”)成立于 2003年1月1日，按《企业会计制度》进行会计核算，已知齐鲁公司适用的所得税税率为 32%，法定盈余公积和法定公益金的提取率均为10%。到2005年年审时，注册会计师提出了下列问题：
①2004年1月齐鲁公司董事会决定将所得税会计核算方法由应付税款法改为纳税影响会计法，会计人员于2003年末计提了无形资产减值准备500万元，齐鲁公司没有对2003年进行调整，而是从2004年改用新的会计政策，税务部门认为他们已作纳税调整，不影响应交税金，注册会计师认为会计人员处理有误，必须采用追溯调整法予以调整。
②齐鲁公司筹建期间发生了1000万元的开办费，发生时会计人员计入了“长期待摊费用”，并从开始经营当月分5年摊销，到2005年年审时已摊400万元(2003和2004)，税务部门认为会计人员的做法是正确的，注册会计师认为会计人员违反了《企业会计制度》，应在开始经营的当月一次进“管理费用”。
①2004年初，齐鲁公司发生了1000万元的研究开发费用，当年初会计人员已记入“无形资产”科目，年审时已摊销了五分之一，税务部门认为会计人员的处理符合税法之规定。注册会计师认为会计人员处理错误，研发费用应直接进“管理费用”。
④2003年齐鲁公司接受捐赠一条生产线，价值 500万元，会计人员已于当时增加了固定资产和营业外收入，税务部门认为会计人员的处理是正确的，注册会计师认为接受捐赠应该33%作为应交所得税，67%增加资本公积。假设不存在其他纳税调整事项。
要求：
(1)分别判断以上四笔业务中注册会计师的观点是否正确。
(2)如果注册会计师的观点有误，不予处理，如果注册会计师的观点正确，请做账务处理。
