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[简答题]某白酒生产企业申报2005年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2006年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。 2006年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为33%。
要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1) 该企业2005年度应纳税所得额为多少应纳所得税税额为多少
(2) 税务机关是否有权行使代位权简要说明理由。
[简答题]某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为25%。
要求：根据上述，隋况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
[简答题]白酒生产企业申报2006年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2006年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2006年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为33%。
要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)该企业2006年度应纳税所得额为多少应纳所得税税额为多少
(2)税务机关是否有权行使代位权简要说明理由。
[简答题]白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关-再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为33％。
要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）该企业2004年度应纳税所得额为多少？应纳所得税税额为多少？
（2）税务机关是否有权行使代位权？简要说明理由。
[简答题]某中外合资企业是位于我国西部地区的国家鼓励类企业。2004年自行申报的应纳税所得额为100万元，经会计师事务所审核发现以下业务企业没有进行纳税调整。
(1)经批准以一台设备对外投资，设备原账面价值20万元，已提折旧6万元，双方确认的投资价值18万元。
(2)查补2002年度的应交未交所得税3万元，并被税务机关罚款3万元，税款和罚款均已上交。
(3)发生新产品开发费用12万元，企业实际扣除了18万元(上年开发费11.5万元)。
(4)1月购买国产设备投资额25万元，已提取当期折旧费。
(5)境外分支机构亏损9万元，已计入投资损失。
要求：计算该企业2004年应纳企业所得税和实纳企业所得税(假设地方附加税免征，2003年缴纳的企业所得税为13万元)。
[单项选择]甲企业2011年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元。则该企业(适用税率为25%)在国内实际应缴纳2011年的企业所得税税额为( )万元。
A. 16
B. 25
C. 31
D. 40
[多项选择]企业本年度应纳税所得额为100万元，按25%的所得税税率计算，本年度应缴所得税为25万元，则该项经济业务涉及到的账户有（）。
A. 应交税费
B. 营业税金及附加
C. 其他应付款
D. 所得税费用
[单项选择]A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为（100+30）×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（）。
A. 全额免税法
B. 直接抵免法中的全额抵免法
C. 累进免税法
D. 直接抵免法中的限额抵免法
[简答题]某企业2011年度实现会计利润26万元，自行向税务机关申报的应纳税所得额是26万元，适用企业所得税税率20%，应缴纳的企业所得税是5.2万元。经某注册会计师进行年终核查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下：
(1)应纳税所得额中含2011年的国库券利息收入2万元，购买其他企业的债券取得利息收入4万元。
(2)5月销售产品取得价外收入46.8万元。并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17%、消费税税率30%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率为3%。
(3)应纳税所得额中含从M公司(居民企业)分回的税后权益性投资收益5万元，经核定M公司适用的企业所得税税率是25%。
(4)“营业外支出”账户中，含有上缴的税收罚款6万元。
(5)“管理费用”账户中，列支了2011年度的新产品开发费用8万元，尚未形成无形资产。
(6)实际列支了全年的与生产有关的业务招待费用12万元，经核定企业全年的营业收入为1000万元。
(7)为庆祝某商场成立赞助3万元。
法律问题及要求：
根据企业上述资料，分析2011年度自行申报的应纳税所得额是否正确。
[单项选择]
某内资企业2006年度申报销售(营业)收入3000万元，应纳税所得额为500万元，已缴纳企业所得税165万元。税务机关在检查中发现该企业有如下业务在申报时未进行纳税调整：
(1)公司有一笔产品销售业务，含增值税的销售收入为11.7万元，挂往来账，未做收入处理，但成本已结转；
(2)公司购买国库券，取得利息收入10万元记入“投资收益”；
(3)公司有一笔经营活动中的罚款收入5万元，记入了“资本公积”的贷方；
(4)公司有职工100人，全年计提并实发工资196万元，并已按上述工资总额计提了职工福利费、职工工会经费和职工教育经费；
(5)公司收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款10万元，会计处理为借记“银行存款”，贷记“应收账款”；
(6)公司收到上年的增值税应返还款5万元，记入“资本公积”；
(7)公司当年取得技术转让净收入2万元，记人“其他业务收入”；
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；
(9)管理费用中业务招待费为30万元。
根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题： |
该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为( )万元。
A. 2
B. 10
C. 12
D. 17
