[简答题]甲股份有限公司(以下简称为甲公司)系上市公司,主要从事电子设备、电子产品的十产与销售,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;甲公司所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别注明外,甲公司产品销售价格为不含税价格。甲公司每年3月1日对外提供财务报告。
(1) 甲公司2010年1至11月份的利润表如下:
利润表
编制单位:甲公司 2010年1~11月 单位:万元
项目 | 1至11月累计数 |
一、营业收入 | 70000 |
减:营业成本 | 50000 |
营业税金及附加 | 500 |
[简答题]甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)系上市公司,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。除特别注明外,甲公司产品销售价格均为不含增值税价格。
甲公司2006年10至12月有关销售产品和提供劳务的情况如下:
(1)2006年10月10日,甲公司与M公司签订销售合同销售A产品1 000件。合同规定:A产品销售价格为每件1万元;甲公司根据M公司的通知发货并预收部分货款;M公司收到产品并验收合格后支付剩余货款,对于验收不合格产品可以退货。
2006年10月16日,甲公司接到M公司发货通知,发运A产品1 000件。M公司于10月16日支付货款600万元;10月28日,M公司对A产品验收时发现部分产品存在质量问题,并以此为由要求甲公司按每件0.9万元销售价格结算货款,否则根据合同退货。甲公司与M公司多次协商,于2006年11月5日同意M公司提出的价格折让要求,并向M公司开出发票账单。
(2)2006年10月12日,甲公司与N公司签订合同销售B设备5台。合同规定:B设备销售价格为每台50万元;甲公司负责对所售设备进行安装,且该安装是销售合同的重要组成部分。
2006年10月16日,甲公司将5台B设备运抵N公司并将发票账单交付N公司。甲公司B设备每台成本为40万元。2006年11月6日,B设备安装完毕并经N公司检验合格,N公司支付280万元价款,余款尚未支付。
(3)2006年11月16日,甲公司与W公司签订合同,向其销售C产品50件。合同规定:C产品销售价格为每件10万元;W公司采用现场提货方式一次性提货。
2006年11月25日,W公司从甲公司仓库提走C产品50件,并于当日将一张面额为 585万元的银行承兑汇票交付给甲公司。甲公司C产品每件成本为8万元。
2006年12月2日,W公司发现C产品中有10件存在质量问题,要求退货。经协商,甲公司同意退货。2006年12月8日,甲公司收到W公司退回的10件C产品,并收到税务部门开具的进货退出证明单;同日,甲公司向W公司开具红字增值税专用发票。甲公司尚未支付退货款。
(4)2006年10月8日,甲公司与H公司签订合同,承担H公司通讯设备的安装任务。合同规定:该通讯设备的安装期4个月;合同总价款600万元,工程安装开始前H公司预付工程款200
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