更多"甲企业为一家上市公司,主要从事产品制造企业,企业适用所得税率25%,按"的相关试题:
[简答题]甲企业为一家上市公司,主要从事产品制造企业,企业适用所得税率25%,按净利润的10%提取盈余公积。
甲企业发生的经济业务如下:
(1)甲企业在2007年年初取得一份土地使用权,其账面价值5400万元,使用年限为60年,甲企业对该土地使用权采用年限平均法计提折旧,无残值。2008年1月决定将其出租,租赁期3年,并采用成本模式计量。
(2)2008年1月1日,甲企业决定从二级市场购入丙公司公开发行的债券10000张,每张面值100元,票面利率3%,每年1月1日支付上年度利息。购入时每张支付款项97元,另支付相关税费2200元,划分为可供出售金融资产。购入债券时的市场利率为4%。
(3)2008年7月1日,甲企业为建造一条生产线,借款1000万元,期限2年,年利率为6%,利息每半年支付一次。工程出包给乙公司,并于当日开工。按照协议规定,甲企业应分别于8月1日、9月1日、10月1日支付300万元,12月1日支付100万元,工程预计于2009年10月末达到预定可使用状态并交付使用。协议签订后,协议双方均按照协议规定执行。
(4)2008年12月31日,由于丙公司发生财务困难,该公司债券的公允价值持续下降为每张70元,甲企业预计,如果丙公司不采取措施,该债券的公允价值预计会持续下跌。
(5)2009年1月1日,企业经协商决定将2007年拥有的土地使用权由成本模式转为公允价值模式计量,当天该土地使用权的公允价值5700万元。到2009年年末公允价值为5800万元。
同日,甲企业收到债券利息3万元。
(6)2009年,丙公司采取措施使财务困难大为好转。2009年12月31日,该债券的公允价值上升到每张90元。
根据上述材料,逐项分析,要求:
作出与投资性房地产有关的会计分录。
[简答题]甲公司系国有独资公司,适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来,一直按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)20×8年年初,甲公司对20×8年以前的会计资料进行复核,发现以下问题:
①甲公司自行建造管理用的办公楼已于20×7年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。20×7年6月30日,该“在建工程”科目的账面余额为2000万元。20×7年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2190万元,其中包括建造该办公楼相关的专门借款在20×7年7月至12月期间发生的利息50万元,应计入管理费用的支出140万元。
该办公楼竣工决算的建造成本为2 000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至20×8年1月1日,甲公司尚未办理结转固定资产手续。
②以400万元的价格于20×6年7月1日购入的一套计算机软件,在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策,该计算机软件应作为无形资产确认入账,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,无净残值。
③“其他应收款”账户余额小的600万元未按期结转为费用,其中应确认为20×7年销售费用的为400万元、应确认为20×6年销售费用的为200万元。
④误将20×6年12月发生的一笔销售原材料收入1 000万元记人20×7年1月的其他业务收入;误将20×7年12月发生的一笔销售原材料收入2 000万元记入20×8年1月的其他业务收入。20×6年与20×7年的毛利率均为25%。
(2)20×8年7月1日,鉴于更为先进的技术被采用,经董事会决议批准,决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年,预计净残值为零,仍采用年限平均法计提折旧。B设备系20×6年12月购入,并于当月投入公司管理部门使用,入账价值为10 500万元;购入当时预计使用年限为10年,预计净残值为500万元。
假定:
①甲公司上述固定资产的折旧年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。
②上述会计差错均具有重要性。
要求:
(1)对资料(1)中的会计差错进行更正处理。
(2)对资料(2)中的会计变更,计算B设备20×8年应计提的折旧额。
[多项选择]某股份有限公司2004年度实现的净利润为703500元,按净利润的10%提取法定盈余公积金,按净利润的5%提取法定公益金。年终股东大会决定:分配优先股现金股利50000元,提取任意盈余公积金35175元,分配普通股现金股利394800元。该公司利润分配中的法定盈余公积、法定公益金、未分配利润三项应是( )元。
A. 703500
B. 70350
C. 35175
D. 394800
E. 118000
[简答题]收入的核算甲企业为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。2010年发生有关收入的经济业务如下:(1)财务会计报告批准报出前发生一笔销售退回,退回上年销售的商品。商品货款为50000元,税款为8500元,成本为30000元。款项尚未收到,该企业对此项应收款按2%计提坏账准备。(2)1月20日,向乙公司销售商品一批,该批商品的成本为750000元,增值税专用发票上注明的货款为1000000元,税款为170000元。销售时已知乙公司发生财务困难,但为了减少商品积压,将商品销售给乙公司,乙公司作为原材料核算。5月10日,得知乙公司经营情况逐渐好转,乙公司承诺近期付款。12月16日,乙公司由于缺少现金,经与甲企业协商,以其土地使用权抵偿债务,土地使用权的公允价值为1053000元(不考虑转让过程中的相关税费),甲企业取得该土地使用权后作为无形资产核算(不需要安装)。(3)销售商品一批,增值税专用发票上注明的货款为1530000元,税款为260100元。货款的现值为1346271元,成本为1200000元。双方签订的合同约定货款分5年付清,税款一次付清。要求:根据上述经济业务编制会计分录。
[多项选择]某农业企业为上市公司,适用企业所得税率20%。2006年底,企业所有者权益总额为25000万元,其中:股本1600万股,每股10元;资本公积5000万元;盈余公积3000万元;未分配利润1000万元。2007年2月,企业向银行申请三年期借款2000万元,年利率为10%,每年付息一次,到期一次还本,支付借款手续费20万元。5月,企业扩股增资,新发行股票300万股,每股10元,支付发行费150万元。2007年底,企业按每股1元向股东支付现金股利。
根据上述资料,回答下列问题。
下列属于该企业权益资金的是( )。
A. 发行股票
B. 盈余公积
C. 未分配利润
D. 银行借款
[单项选择]某企业年初未分配利润贷方余额为200 万元,本年实现净利润1000 万元,按净利润的10% 提取法定盈余公积,同时提取任意盈余公积50 万元,该企业年末可供投资者分配的利润为( )万元。
A. 1200
B. 1100
C. 1050
D. 1000
[单项选择]A企业2012年年初未分配利润的贷方金额为200万元,本年度实现的净利润为100万元,分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定不考虑其他因素,企业2012年年末未分配利润的贷方余额应为()万元。
A. 205
B. 255
C. 270
D. 285
[简答题]甲股份有限公司2012年度实现净利润1000000元,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。该公司所得税采用资产负债表债务法核算。2012年底发现如下差错:
①2012年2月份购入一批管理用低值易耗品,价款6000元,误记为固定资产,至年底已提折旧600元计入管理费用。甲公司对低值易耗品采用领用时一次摊销的方法,至年底该批低值易耗品已被管理部门领用50%。
②2011年3月5日购入的一项专利权,价款20000元,会计和税法规定的摊销期均为20年,但2012年未予摊销。
③2011年11月7日销售的一批产品,符合销售收入确认条件,已经确认收入300000元,但销售成本250000元尚未结转,在计算2011年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本。假定此项销售成本可计入2012年应纳税所得额。
要求:编制上述会计差错更正相关的会计分录(不考虑期末结转损益类科目的影响。涉及应交税金的,应写出明细科目)。
[单项选择]某企业2015年年初盈余公积余额为500万元,2015年度实现净利润1000万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,5%提取任意盈余公积。用盈余公积转增资本120万元,则该企业2015年年末盈余公积余额为()万元。
A. 530
B. 120
C. 650
D. 30
[简答题]甲股份有限公司2003年度实现净利润1 000 000元,适用的所得税税率为33%,按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的5%计提法定公益金。该公司所得税采用债务法核算。
有关事项如下。
(1)考虑到技术进步因素,自2003年1月1日起将一套办公自动化设备的使用年限改为5年。该套设备系2000年12月28日购入并投入使用,原价为810 000元,预计使用年限为8年,预计净残值为10 000元,采用直线法计提折旧。按税法规定,该套设备的使用年限为8年,并按直线法计提折旧。
(2)2003年底发现如下差错。
1)2003年2月份购人一批管理用低值易耗品,价款6 000元,误记为固定资产,至年底已提折旧600元计人管理费用。甲公司对低值易耗品采用领用时一次摊销的方法,至年底该批低值易耗品已被管理部门领用50%。
2)2002年3月3日购人的一项专利权,价款15 000元,会计和税法规定的摊销期均为15年,但2003年未予摊销。
3)2002年11月3日销售的一批产品,符合销售收入确认条件,已经确认收入300 000元,但销售成本250 000元尚未结转,在计算1998年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本。
要求:
(1)计算2003年该套办公自动化设备应计提的折旧额。
(2)计算上述会计估计变更对2003年度所得税费用和净利润的影响额。
(3)编制上述会计差错更正相关的会计分录。
[简答题]甲企业为上市公司,主要从事机械设备的生产和销售。在2009年年末存在以下事项:
2009年甲企业全年销售额12亿元,甲企业为其出售的产品提供质量担保,所提供的担保中,为重大质量问题的占售价的30%,一般质量问题占5%,较小质量问题占2%。根据经验及专家预测,全部产品中预计存在重大质量问题的占1%,一般质量问题占8%,较小质量问题占15%。
[简答题]甲企业为上市公司,主要从事机械设备的生产和销售。在2009年年末存在以下事项:
甲企业于2009年8月与乙企业签订一项销售合同,合同约定在2009年12月1日以每台机器870元的价格向乙企业提供1000台,同时预计每台机器要负担税费30元。由于企业经理失误,发现库存的300台机器成本已为980元,同时预计未来生产成本与现行成本基本一致。且该合同不可撤销。
要求:
根据上述材料,逐笔分析。先判断(1)至(6)笔事项中是否需要进行确认和在附注中进行披露,若需要确认,则计算相应金额或作出会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
[简答题]甲企业为上市公司,主要从事机械设备的生产和销售。在2009年年末存在以下事项:
甲企业存在重组义务,并且公布了重组计划。预计遣散人员支出1800万元,招募新经理成本30万元,剩余员工培训60万元,而不再使用设备租赁合同撤销需赔付50万元。
[简答题]甲企业为上市公司,主要从事机械设备的生产和销售。在2009年年末存在以下事项:
甲企业因污水排放对环境造成污染被周围居民提起诉讼,要求赔偿1000万元。2009年年末该案件尚未一审判决。根据以往类似案件及公司法律顾问的判断,甲企业很可能败诉。如败诉,赔偿金额在400万~600万元,同时要承担诉讼费10万元。