[简答题]某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月份生产经营情况如下：
(1)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票(已认证)价款80万元，增值税税款13.6万元；支付运费5万元，取得运输公司开具的运输发票。
(2)销售A型手表60只，取得价税合计金额80万元，向购货方收取包装物租金共计1万元；销售B型手表2000只，取得不含增值税金额100万元。
(3)年底将20只B型手表用于奖励先进工作者。
(4)因管理不善，50只自产挂钟被盗，每只成本750元(其中外购材料成本占65%，进项税额已于购进当月抵扣)。
该企业财务人员在申报增值税、消费税时计算过程如下：
准予从当期销项税额中抵扣的进项税额=13.6+5×7%=13.95(万元)
当期销项税额=80÷(1+17%)×17%+100×17%+1×17%=29.81(万元)
应当缴纳的消费税=[80÷(1+17%)+100]×20%=33.68(万元)
已知，手表适用的增值税税率为17%，高档手表适用的消费税税率为20%。
要求：
根据上述资料和有关法律的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在的问题，并说明正确处理方法(计算结果保留至小数点后两位)。

[简答题]

甲、乙两企业均为生产企业（增值税一般纳税人），丙企业为商业企业（增值税一般纳税人），2003年4月发生下列业务：
（1）乙企业销售给甲企业原材料一批，非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为46700元（不含税），采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途。
（2）4月5日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额120万元（不含税），货款分三次等额支付，每月15日为付款期。但本月丙企业实际支付货款20万元，尚未收到增值税专用发票。
（3）本月初丙企业从甲企业购进小家电600件，不含税单价50元，货物已验收入库，货款已付清，收到非防伪税控系统开具的增值税专用发票。
（4）丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初从甲企业购进的小家电300件，税务机关核定不含税金额合计为16500元，同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物。
（5）丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，并经税务机关认证。原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元。
（6）甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为l00万元，关税税率为15%。
（7）丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入5.3万元。
（8）乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的非防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格3960元。
（9）丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运费为14500元（有货运发票）。
（10）甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元，歌舞厅门票收入3万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费3万元，台位费2万元。
要求：

[简答题]某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2011年5月份的有关生产经营业务如下：
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)销售2011年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
(3)购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
(4)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
要求：以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。
(1)计算销售甲产品的销项税额；
(2)计算销售使用过的摩托车应纳税额；
(3)计算外购货物应抵扣的应纳税额；
(4)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额；
(5)计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额。

[单项选择]2014年某居民企业是增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（）。
A. 可以抵减的企业所得税税额为2.34万元
B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元
C. 可以抵减的应纳税所得额为2.34万元
D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

[多项选择]下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有（）。
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 在境内开采销售有色金属矿产品的企业
C. 进口有色金属矿产品的企业
D. 在境内生产销售固体盐的企业
E. 境内加工生产食用盐的企业

[单项选择]北京市某陶瓷生产企业(增值税一般纳税人)2011年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入(不含税)700万元，营业外收入0.8万元。
(2)产品销售成本417万元(不含税)，营业税金及附加2.3万元。
(3)产品销售费用50万元，管理费用160万元(其中业务招待费12万元)，财务费用32万元(其中向其他企业拆借资金200万元，交付年息30万元，同期银行贷款利率为5%)。
该企业2011年度应缴纳企业所得税______。
A. 12.00万元
B. 17.00万元
C. 11.25万元
D. 16.08万元

[简答题]某服装生产企业为增值税一般纳税人。企业适用增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。2006年经营情况如下：
(1)主营业务收入8000万元；主营业务成本5000万元；其他业务收入中房屋租赁收入 50万元；相应的租赁成本支出40万元，缴纳的营业税及附加2.75万元；营业税金及附加 130万元(不含房屋租赁的营业税金及附加2.75万元)。
(2)管理费用500万元，其中，工资100万元，新工艺研究开发费用70万元，业务招待费用80万元。
(3)营业费用800万元，其中，工资300万元，广告费支出155万元，业务宣传费支出 50万元。
(4)财务费用120万元，其中存款利息收入30万元，银行手续费2万元，向商业银行贷款利息支出80万元(年利率5%)，银行罚息2.80万元；经批准向职工集资借款利息支出 25万元(年利率8%)，企业间借款利息40.20万元，协议年利率为6%。
(5)投资收益500万元，国债利息收入50万元，从位于珠海的外资子公司分回投资收益100万元，从境外子公司分回投资收益100万元(境外所得税率25%)，转让珠海外资子公司50%的股份，转让收入3000万元，转让成本2750万元。
(6)营业外支出反映业务，将一批特制服装通过政府捐助灾区建设，成本100万元，无同类售价。
(7)企业总职工人数300人，其中：生产工人120人，工资150万元，在建工程人员10人，工资15万元。按照2%、14%、2.5%的比例和工资总额计提了三项经费并计入有关的科目中。已按工资总额的2%上缴工会组织，并取得工会专用缴款收据。当年计提的职工教育经费已经全部列支。当地计税工资标准2006年1～6月为800元/人。
(8)2005年已经税务机关审核批准的亏损额为55万元，2006年度预缴企业所得税 260.30万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算该企业在填制2006年所得税申报表时申报表主表第一行的金额；
(2)计算该企业2006年可以扣除的业务招待费；
(3)计算该企业2006年可以扣除的广告费支出、业务宣传费支出；
(4)计算该企业2006年可以扣除的财务费用；
(5)计算该企业在填制2006年所得税申报表

[简答题]某餐具生产企业，为增值税一般纳税人，职工总人数150人。2006年12月有关生产经营业务如下：
(1)购进材料一批，取得增值税专用发票上注明的进项税额为28万元；购进原木一批，收购金额为8万元；
(2)将上述收购金额为5万元的原木发往A企业加工木制一次性筷子，加工费0.2万元，取得增值税专用发票1张，A企业无同类产品对外出售；
(3)收回委托A企业加工的木制一次性筷子，并于当月投入生产，用于进一步加工高档木制一次性筷子，完工后销售取得收入12万元；
(4)以现款销售锅类产品的收入50万元，分期收款方式销售碗类产品60万元，合同约定本月收取芍60%的款项；
(5)销售各类碗具给经销商，共计销售收入200万元，因运输途中部分产品略有碰损，经销商要求退换碰损产品，企业为避免再次运输的损失，与经销商协商给予质量折扣，折扣为销售额的1%，以便经销商以低价出售；达成协议后，按照扣除折扣后的销售额开具增
值税专用发票，并收取价款；
(6)中秋节企业大联欢活动中，为职工每人发放一自产高压锅，单位售价为400元，单位成本为260元；
(7)职工食堂领用售价为1万元的自产碗类餐具，成本金额为5200元；
(8)购进生产设备用油，取得增值税专用发票上的价款为2万元、进项税额0.34万元；
(9)连日降雨致使仓库坍塌，毁损碗类餐具的成本为80万元，售价100万元，材料成本比例为80%，材料进项税率为17%(假设毁损餐具成本中仅材料部分存在进项税额抵扣)；
(10)本月外购未使用的剩余原木因雷击烧毁。
假设上述增值税专用发票均已通过认证。木制一次性筷子适用5%的消费税税率。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题(计算结果以万元为单位)：
(1)计算委托加工业务应当由A企业代收代缴的消费税；
(2)计算2006年12月应当转出的进项税额；
(3)计算2006年12月该企业应缴的增值税；
(4)计算2006年12月该企业应缴的消费税(不含代收代缴部分)。

[简答题][案例1]
某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”账户中转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会淡，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：
(1)刘销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别
(2)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续
(3)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗
(4)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税
要求：
假定您是该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。

[不定项选择]

某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产价值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务：
（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付铁路运输公司的运输费用1100万元，取得铁路运输公司开具的增值税专用发票。
（4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。
（5）全年发生营业外支出3600万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元、因管理不善库存原材料损失618.6万元（其中含铁路运费费用18.6万元），不包括因管理不善造成的损失部分的进项税额转出。
（6）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。
（7）8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。
（8）10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）。
（9）12月20日，取得到期的国债
A. 2513.08
B. 2647.13
C. 2551.76
D. 3027.54