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[单项选择]
| 2001年12月，正大公司应缴企业所得税18万元，但因征税人员工作失误，只征收了16万元。2004年1月，税务机关要求该公司补缴2001年少缴的2万元税款，并加收滞纳金。该公司拒绝补缴，并提出公司发现2000年1月公司应缴纳企业所得税20万元，由于公司财务人员的失误，缴纳了22万元，税务机关应退还多缴的2万元税款。税务机关工作人员对正大公司作出解释后，正大公司向税务机关的上级机关申请复议，复议期间拒不缴纳税款和滞纳金，税务机关决定对正大公司处以罚款，并采取强制执行措施，扣押了正大公司的一批货物，正大公司对税务机关的处罚决定和采取强制执行措施不服，直接向法院提起诉讼。请根据上述情况，回答下列问题： |
关于正大公司税款的征收，下列说法正确的是：( )
A. 正大公司有权要求税务机关退缴多缴纳的 2万元税款
B. 正大公司可以用多缴的2万元税款折抵少缴的2万元税款
C. 正大公司应当补缴2万元税款，但不应缴纳滞纳金
D. 正大公司应当补缴2万元税款，并缴纳滞纳金
[不定项选择]2001年12月，正大公司应缴企业所得税18万元，但因征税人员工作失误，只征收了16万元。 2004年1月，税务机关要求该公司补缴2001年少缴的2万元税款，并加收滞纳金。该公司拒绝补缴，并提出公司发现2000年1月公司应缴纳企业所得税20万元，由于公司财务人员的失误，缴纳了22万元，税务机关应退还多缴的2万元税款。税务机关工作人员对正大公司作出解释后，正大公司向税务机关的上级机关申请复议，复议期间拒不缴纳税款和滞纳金，税务机关决定对正大公司处以罚款，并采取强制执行措施，扣押了正大公司的一批货物，正大公司对税务机关的处罚决定和采取强制执行措施不服，直接向法院提起诉讼。请根据上述情况，回答下列问题：关于正大公司税款的征收，下列说法正确的是：
A. 正大公司有权要求税务机关退缴多缴纳的 2万元税款
B. 正大公司可以用多缴的2万元税款折抵少缴的2万元税款
C. 正大公司应当补缴2万元税款，但不应缴纳滞纳金
D. 正大公司应当补缴2万元税款，并缴纳滞纳金
[简答题]甲公司系2010年12月成立的股份有限公司，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25%，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)甲公司2010年12月购入生产设备A，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2011年年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。2012年年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司2011年7月购入B专利权，实际成本为2000万元，按直线法摊销，无残值，预计使用年限10年(与税法规定相同)。2011年年末，减值测试表明其可收回金额为1440万元，减值测试后，预计尚可使用年限为9年，摊销方法和残值保持不变。2012年年末，减值测试表明其可收回金额为1800万元。
(3)甲公司于2011年年末对某项管理用固定资产C进行减值测试，表明其可收回金额为4000万元，预计尚可使用年限5年，预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元，已提折旧950万元，原预计使用年限6年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。但甲公司2011年年末仅对该同定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2012年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2012年年末，甲公司存货总成本为1800万元，账面价值与总成本相一致，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元；库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2012年年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元；估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。山于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自2013年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有
[简答题]甲股份有限公司按债务法核算所得税。历年适用的所得税税率均为33%。至2002年12月 31日止，累计发生的应纳税时间性差异为2000万元。该公司2003年度实现利润总额为3000万元，2004年度实现利润总额为2500万元，该公司其他有关资料如下：
(1)2003年1月1日，甲公司以某项固定资产对乙公司投资，并持有乙公司30%的股份。投出固定资产的账面原价为8000万元，已提折旧为 2000万元，双方协议价格为6000万元。甲公司计划长期持有乙公司的股份。2003年甲公司对该项投资计提了400万元减值准备。
(2)2003年度，甲公司按权益法确认了对其子公司(丙公司)的投资收益850万元。丙公司适用的所得税税率为15%。
(3)2003年度转回的应纳税时间性差异为1000万元。
(4)2004年度，甲公司收到丙公司当年宣告分派并发放的现金股利425万元。
(5)2004年度，甲公司冲回短期投资跌价准备 20万元，发生赞助支出50万元、非公益性捐赠支出20万元，发生其他应纳税时间性差异800万元、可抵减时间性差异300万元。
假定；按所得税税法规定，甲公司计提的各项损失准备不得从应纳税所得额中扣除，从被投资单位分得的利润，在被投资单位宣告分派利润时计入应纳税所得额：不存在其他纳税调整事项。
要求：
(1)计算2003年度甲公司的应交所得税、所得税费用、递延税款的年来余额(注明借方或贷方)，并编制与所得税相关的会计分录。
(2)计算2004年度甲公司的应交所得税、所得税费用、递延税款的年末余额(注明借方或贷方)，并编制与所得税相关的会计分录。 (要求写出相关科目的明细科目；不要求编制所得税费用结转本年利润和利润分配的会计分录)
[判断题]企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），加上递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。（ ）
[判断题]企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债对所得税的影响金额，均应构成利润表中的所得税费用。( )
[判断题]工商税类主要包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税等税种。
[单项选择]2005年12月2日新修订的《个人所得税法》规定，自2006年1月1日起，纳税人每月工资、薪金所得额免征额为1600元，另外，在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人还可以享受每月（）的附加减除费用。
A. 1600元
B. 4800元
C. 3200元
D. 4000元
