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[单项选择]
王某2008年1月1日与地处某镇的益欣机械设备有限公司签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以益欣机械设备有限公司的名义对外从事经营业务,有关益欣机械设备有限公司应缴纳的相关税、费在承包期内由王某负责,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该公司为增值税一般纳税人,主营业务:机械设备加工、销售,资产总额750万元。2008年王某的经营成果如下:
(1)销售自产机械设备,开具普通发票共计152.10万元。
(2)取得仓库出租收入20万元;销售废旧包装箱取得含税收入23.4万元。
(3)购买生产用原材料,取得增值税专用发票上注明税款15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。
(4)经营成本20万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,广告费6万元,业务宣传费3万元。
(5)年均雇佣职工30人,支付年工资总额64.4万元;王某每月领取工资0.80万元。实际发生福利费9.21万元,实际发生工会经费1.48万元,实际发生职工教育经费2.05万元。
(6)其他与经营相关的费用37.38万元(含印花税)。
(7)2007年经税务机关核定的亏损额为4.82万元。
另外,王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,其中处置了A企业的债权,收款8万元(向甲企业购置债权10万元,该批债权面值15万元,其中A企业欠甲的是9万元,B欠甲的是6万元)。
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题: |
该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本(不含工资和三项经费)为( )万元。
A. 16.85
B. 15.85
C. 14.85
D. 16.58
[简答题]陈某为某发廊老板,2009年1月,将发廊承包给王某经营,王某每月向陈某交承包费6000元,有关承包经营事项,陈某未向其主管税务机关一县地税局报告。自2009年1月起该发廊一直未向税务机关申报纳税,县地税局多次催缴无效,2009年5月20口县地税局找到陈某,责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元,责令期限已过,陈某仍未缴纳税款。6月1日,县地税局扣押了陈某的小汽车一辆,随后陈某仍拒绝缴纳税款,6月10日,经县地税局局长批准,将小汽车以150000元被拍卖,县地税局将拍卖所得抵顶税款、罚款 20000元、滞纳金及各项拍卖费用,剩余款项于6月11日退还陈某。陈某不服,于6月25日向市地税局申请税务行政复议,市地税局复议后维持县地税局的决定。
要求:作为注册税务师,请您对以下问题进行准确判断,并说明依据。
(1)县地税局是否可以对陈某采取税收强制执行措施
(2)县地税局是否可以扣押并拍卖陈某的小汽车
(3)陈某如果对行政复议结果不服,拟提起税务行政诉讼,被告税务机关是谁
[简答题]王某2011年1月1日与地处某镇的农机厂(增值税一般纳税人)签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以农机厂的名义对外从事经营业务,王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。2011年王某的经营成果如下:
(1)取得销售农机的收入271.20万元(含税)。
(2)取得房屋出租收入20万元。
(3)购进石油液化气120万元,取得增值税专用发票上注明增值税15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。
(4)经营成本费用126万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,广告费30万元,业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人,支付年工资总额65万元;王某每月另领取工资0.80万元。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。
(6)王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,其中处置了A企业的债权,收款8万元
(购入打包债权的成本为10万元,该批债权面值15万元,其中A企业欠9万元,B企业欠6万元)。
要求:根据所给资料,回答下列问题:
计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加;
[简答题]王某是中国公民。其2008年的收入情况如下:
(1) 1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务,承包期5年。当年取得承包经营利润180000元,按合同规定每年上交承包费6000元。另外,王某每月从超市领取工资2 500元。
(2) 王某在市区有一套面积120m2的房屋,因城市规划2007年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置,《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2的房屋。2008年2月因工作调动,李某以100万元将房屋转让,签订产权转移书据,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为90万元,成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。
(3) 7月1日出租个人住房一处,每月租金收入3 000元,每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。
(4) 取得中彩收入50 000元,当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠 20 000元。
(5) 取得国家发行的金融债券利息20 000元,企业债券利息10 000元,取得银行储蓄利息6 000元,其中2008年10月9日后的利息为1 000元。
(6) 取得特许权转让费收入3 000元。
要求:
(1) 计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。
(2) 计算王某在产权置换时应该缴纳的契税。
(3) 计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。
[简答题]新天科技股份有限公司是王某、杨某等人于2006年1月1日设立的。王某持有公司的200股,杨某持有300股。杨某经过董事会选举当选为公司的董事长,王某成为公司的财务负责人。之后,公司发生了如下事实:
(1)王某在2006年3月2日将所持新天公司的 40股股份转让给了杨某。
(2)公司于2006年4月6日,利用公司资金设立了两个一人有限责任公司:友田有限责任公司和谊天有限责任公司。
(3)友田公司为履行合同义务,交付给交易对方高某一张面额为5万元的银行汇票。该汇票被高某涂改成面额为15万元后转让给了肖某。肖某在被拒绝承兑后向友田公司追偿,友田公司由于财务紧张无法支出该笔金额。
要求:根据以上资料,回答下列问题:
(1)王某将其股份部分转让给杨某的行为是否符合法律的规定
(2)公司成立一人有限责任公司的行为是否有效
(3)友田有限责任公司应当承担的金额为多少
(4)肖某可否在友田公司无法支付的情况下,以其为新天公司下设的一人公司为由直接向新天公司要求支付
[简答题]新天科技股份有限公司是王某、杨某等人于2006年1月1日设立成立的。王某持有公司的200股,杨某持有300股。杨某经过董事会选举当选为公司的董事长,王某成为公司的财务负责人。之后,公司发生了如下事实:
(1)王某在2006年3月2日将所持新天公司的40股的股份转让给了杨某。
(2)公司于2006年4月6日,利用公司资金设立了两个一人有限责任公司:友田有限责任公司和谊天有限责任公司。
(3)友田公司为履行合同义务,交付给交易对方高某一张面额为5万元的银行汇票。该汇票被高某涂改成面额为15万后转让给了肖某。肖某在被拒绝承兑后向友田公司追偿,友田公司由于财务紧张无法支出该笔金额。
要求:
(1)王某将其股份部分转让给杨某的行为是否符合法律的规定
(2)公司成立一人有限责任公司的行为是否有效
(3)友田有限责任公司应当承担多少的汇票责任
(4)肖某可否在友田公司无法支付的情况下,以其为新天公司下设的一人公司为由直接向新天公司要求支付
[单项选择]2010年7月1日,王某与胡某结婚,2011年5月2日王某父亲去世,2011年9月10日王某与胡某协议离婚,2011年10月8日王某继承其父价值10万元的遗产,胡某知道后,要求分割。该财产______
A. 属于王某所有,但王某应给予胡某适当补偿
B. 属于王某个人所有
C. 王某享有2/3,胡某享有1/3
D. 属于夫妻共同所有