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[单项选择]某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2008年4月至5月发生如下经济业务：
(1) 4月份销售应税药品，收蓟货款20000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元；其中建设基金1200元，装卸费300元。
(2) 4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。
(3) 5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原材料成本28000元。
其中含购货运费930元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。
(4) 5月份销售应税药品100万元(不含税)。
(5) 5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
根据上述资料回答下列问题：
4月份销项税额为( )元。
A. 3500
B. 3978
C. 578
D. 3400
[简答题]
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2009年10月该厂发生以下经济业务：
（1）4日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为60000元．货款以现金支付，粮食已入库。
（2）9日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元，增值税税额为30600元，货款以银行存款支付。
（3）20日销售粮食白酒10吨，不含增值税的销售价格为80元/斤．另外向购货商收取包装物租金35100元，款项已收讫。
已知：粮食白酒运用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%．定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；9月末该洒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已通过税务机关认定。（1吨=2000斤）
计算该酒厂当月应缴纳的消费税。
[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2011年8月该厂发生以下经济业务：
(1)5日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。
(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。
(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
(4)30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：
(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
(2)计算该酒厂当月可抵扣进项税额。
(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。
(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。
[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：
(1)5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。
(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。
(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物押金23 400元，款项已收讫。
已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨=2000斤。
要求：
(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
(2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。
(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。
(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。
[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2011年10月该厂发生以下经济业务：
(1)向农户购进一批免税粮食，农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。
(2)外购一批包装材料，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。
(3)销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，货款已收讫。
已知：粮食白酒增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；3月末该酒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已经税务机关认定。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
(2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。
(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。
(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。
[单项选择]
某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，2006年7月份发生下列经济业务：
(1)7月2日，购进原材料一批，价款20万元，专用发票注明的进项税额为3.4万元，货款尚未支付，材料已经验收入库；
(2)7月3日，企业接受另一单位捐赠转让原材料一批，价值4000元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为680元，材料已经验收入库；
(3)7月3日，企业发出材料10万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费1万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为1700元；
(4)7月5口，企业购入一台机床，价款100万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为17万元，不需要安装，直接投入生产使用；
(5)7月9日，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税售价2000元，合同规定7～9月每月支付总价款的1/3，货已经发出，7月份货款及税款已经收到；
(6)7月21日，企业采取预收货款方式销售货物一批，当日已经收到预收货款20万元，按合同规定，货物在8、9两月分两次发出；
(7)7月23日，企业把委托加工的轮胎收回后，对外销售，取得价款18万元，增值税销项税额为30600元；
(8)7月25日，企业销售产品一批，取得销售收入10万元(不含税)，并同时送货上门，取得运费收入1000元(含税)；
(9)7月26日，企业销售材料一批，进价10000元，售价12000元，进、售价均不含税。
根据上述资料回答下列问题： |
当月允许抵扣的进项税额为( )元。
A. 38080
B. 38760
C. 208760
D. 36380
[单项选择]某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2009年7月发生下列经济业务：
(1)从农业生产者手中收购烟叶一批，支付价款500000元，按规定支付了价外补贴，并同时缴纳烟叶税110000元，开具收购凭证，已验收入库；
(2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂，加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给烟厂，共收取不含税辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价)；
(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库；
(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15％因管理不善被盗；
(5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为37000元；将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元；
(6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账；
(7)销售B牌卷烟15箱，每箱不含税销售价格为10000元；
(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还；
(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱；
(10)从国外购进两箱卷烟作研究使用，到岸价格为每箱28000元，缴纳了相关税金后，海关开具了完税证明。(已知消费税适用税率为：进口关税税率22％；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56％，70元以下的，税率36％，烟丝税率30％)
根据上述资料回答下列问题：
本期应纳城建税为( )元。
A. 13461.27
B. 12712.69
C. 22712.69
D. 12266.15
