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[单项选择]某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)
A. 31.81
B. 64.60
C. 38.38
D. 85
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人不可使用普通发票。( )
[单项选择]
(由单选和多选组成。)
某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2008年8月发生以下业务：
(1)
从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元。
(2)
该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货运发票。
(3) 本月内将收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额 400000元。
(4)
从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元。
(5) 月末盘存发现上月购进的免税原木被雨林腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(6)
本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额是 5000元。
(7)
将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元。
(实木地板的消费税税率是5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率是5%。)
根据上述资料回答下列问题： |
乙木制品厂应代收代缴的消费税( )元。
A. 12400
B. 13400
C. 14300
D. 14400
[单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2013年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
B. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
C. 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
[简答题]某市A商贸公司为增值税一般纳税人，某年某月相关经营业务如下：
(1)从国内购入已税化妆品一批，取得增值税发票，含税价款117万元；
(2)委托A化妆品厂试制新型化妆品，提供的原材料不含税金额5万元，加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0.5万元，同时将这批化妆品赠送给消费者试用；
(3)将购入的已税化妆品不含税价款2万元用于职工福利；
(4)购进白酒一批，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用2万元；
(5)将购入的白酒和含税价值150万元的化妆品组成套装销售给消费者，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；
(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；
(注：化妆品消费税税率30%；白酒消费税税率50%；成本利润率是10%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题：
(1)计算A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格；
(2)计算A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加；
(3)计算该公司应缴纳的消费税；
(4)计算该公司实现的销项税额；
(5)计算该公司准予抵扣的进项税额；
(6)计算该公司应缴纳的增值税。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。( )
[单项选择]某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2009年8月发生以下业务：
(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元；
(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货运发票；
(3)本月内将收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元：
(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元；
(5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)；
(6)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；
(7)将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价款32万元。
(实木地板的消费税税率是5％，成本利润率是5％；木制一次性筷子的消费税税率是5％)
根据上述资料回答下列问题：
甲木制品厂应纳消费税( )元。
A. 22500
B. 43500
C. 44500
D. 90000
