[单项选择]下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的
A. 根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件
B. 接受注册会计师协会依法进行的质量检查
C. 利用所获知的涉密信息为子女谋利益
D. 根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为

[单项选择]根据《注册会计师法》规定，注册会计师及其会计师事务所依法承办的不属于审计业务的是(　　)。
A. 审查企业财务会计报告，出具审计报告
B. 验证企业资本，出具验资报告
C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D. 办理投资评估、资产评估和项目可行性研究中的有关业务

[简答题]

X会计师事务所（以下简称X事务所）为具有执行证券、期货业务许可证的事务所。Y会计师事务所（以下简称Y事务所）一年前由挂靠A上市公司（以下简称A公司）控股股东E公司的一家事务所改制设立，不具有证券、期货业务许可证，其法定代表人两年前担任E公司财务部总经理。Y事务所在改制时与E公司签署了相关协议，协议内容包括：E公司的年度会计报表审计业务由Y事务所承办；Y事务所在三年内无偿使用E公司提供的办公场所，三年后按市场价格租用；E公司暂不收回其享有Y事务所的净资产800万元，但Y事务所应按照银行同期贷款利率支付资金占用费。X事务所和Y事务所于2005年10月签订了一份《长期业务合作协议》，并已按协议约定履行相关条款。该协议中有如下条款：
（1）X事务所与Y事务所建立长期合作关系，双方可分别以对方名义招揽、承接业务。相互介绍业务成功后，承接方应向介绍方支付该项业务净收入20%的介绍费。
（2）Y事务所设法将A公司及同受E公司控制的其他两家上市公司的年度会计报表审计业务转让给X事务所，X事务所负责将其在Y事务所所在地的所有客户的年度会计报表审计业务转让给Y事务所。
（3）由于Y事务所没有能力对E公司编制的合并会计报表实施审计，X事务所应委派一名合伙人对参与审计的人员无偿进行合并会计报表业务的专项培训，并予以相关技术指导。
（4）X事务所在进行日常业务培训时，应通知Y事务所参加。
（5）Y事务所的三名具有执行证券、期货业务资格的注册会计师由X事务所申请许可证，但应在Y事务所工作。
（6）已将审计业务变更至X事务所的A公司。在三年内由Y事务所负责审计，由X事务所负责相关审核，并以X事务所名义出具审计报告，审计收费X事务所占30%，Y事务所占70%，Y事务所不再收取业务介绍费。
要求：请根据上述资料，简要回答Y事务所与E公司签署的相关协议，以及与X事务所签订的《长期业务合作协议》的内容违反了《中国注册会计师职业道德基本准则》的哪些规定，并说明理由。

[多项选择]在下列各项中，属于注册会计师及其所在的会计师及其所在的会计师事务所可依法承办的审计业务有（）。
A. 审查企业财务会计报告，出具审计报告
B. 验证企业资本、出具验资报告
C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D. 法律、行政法规规定的其他审计业务

[简答题]ABC会计师事务所为建立健全适用于本所的业务质量控制制度，根据中注协发布的会计师事务所业务质量控制准则起草了与业务质量控制相关的政策与程序，并分发给全体执业人员征求意见。下面列示了与业务工作底稿、业务检查、投诉、质量控制记录相关的部分政策与程序。关于业务工作底稿的政策与程序：
(1)如原纸质记录经电子扫描后存入业务档案，只有在确保能够检索和打印扫描复制件的条件下，才能经会计师事务所业务负责人批准后取代原纸质记录；
关于业务检查的政策与程序：
(2)选取被检查的项目后，应事先告知原项目组，并要求该项目的负责人参与检查工作；如对该项目实施了项目质量控制复核，则应以项目质量控制复核负责人代替原项目负责人；
(3)对于已选取待检查的项目，检查人员应在项目组出具鉴证报告之前完成检查工作。在对检查发现的问题进行纠正之前，项目负责人不得签发鉴证报告；
(4)检查的周期视会计师事务所工作的多少来确定。业务工作繁忙时可适当延长检查周期。在每个检查周期内，至少应对每个项目负责人的一项业务进行检查。
关于投诉的政策与程序：
(5)将内部投诉作为工作的重点，优先处理本会计师事务所内部人员的投诉；为保护隐私、使员工畅所欲言，鼓励员工尽量采取匿名方式投诉；
关于质量控制记录的政策与程序：
(6)按照业务质量控制准则统一规定的质量控制记录最低保存期限保存与业务质量控制相关的记录。在最低期限届满之前，不得销毁此类档案。
要求：假定你是ABC会计师事务所的执业人员，请根据会计师事务所业务质量控制准则的相关规定，指出上述政策与程序是否存在不当之处。如认为存在不当之处，请简要说明理由或提出改进建议。

[判断题]会计师事务所的合伙人或股东应当具有取得注册会计师证书后连续5年在会计师事务所从事审计业务的经历。（）

[单项选择]对注册会计师、会计师事务所、审计师事务所执行证券期货相关业务实行监督管理的部门为（）。
A. 财政部和中国证监会
B. 国有资产管理局和中国证监会
C. 司法部和中国证监会
D. 中国人民银行和中国证监会

[多项选择]对注册会计师，会计师事务所、审计师事务所执行证券期货相关业务衽监督管理的部门为（）。
A. 财政部
B. 中国证监会
C. 国有资产管理局
D. 中国人民银行

[多项选择]在下列各项中，属于注册会计师及其所在的会计师事务所可依法承办的审计业务有( )。
A. 审查企业财务会计报告，出具审计报告
B. 验证企业资本、出具验资报告
C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D. 法律、行政法规规定的其他审计业务

[多项选择]在下列各项中。属于注册会计师及其所在的会计师事务所可依法承办的审计业务的有（）。
A. 审查企业财务会计报告．出具审计报告
B. 验证企业资本、出具验资报告
C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D. 法律、行政法规规定的其他审计业务

[单项选择]

J公司2005年度会计报表审计业务由戊会计师事务所承担。马辉是戊会计师事务所委派的项目负责人。项目组确定的J公司会计报表重要性水平为60万元。2006年3月8日，在即将完成审计工作时，马辉正在考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。

J公司赊销给K公司的产品的销售额占其全年销售总额的70%，J公司应收K公司的货款占其年末应收账款余额的80%。2006年3月8日，K公司不幸失火，损失惨重，不得不宣告破产。在马辉就此形成的以下策略中，你不应认可的是（）
A. 应当重新考虑原先确定的重要性水平是否还适当
B. 应重新考虑原先认为不重要的错报是否显得重要
C. 应建议J公司作为期后事项调整2005年度会计报表
D. 如J公司不对报表作相应调整，应发表保留意见

[单项选择]会计师事务所申请证券资格，合伙会计师事务所（）。
A. 净资产不少于500万元
B. 净资本不少于500万元
C. 净资产不少于300万元
D. 净资本不少于300万元

[简答题]下列关于审验程序的说法中，正确的有( )。
A. A．以商誉进行出资的，应当按照国家有关规定在资产评估的基础上审验其价值
B．对于设立验资的情况，注册会计师应当关注全体股东的首次出资是否不低于公司注册资本的20%，并且不低于法定注册资本最低限额
C．在设立验资中，注册会计师应当检查全体股东的首次出资中货币出资金额是否不低于注册资本的30%
D．以实物出资的，注册会计师应当观察、检查实物，审验其产权转移情况，并按照国家有关规定在资产评估的基础上审验其价值

[单项选择]对注册会计师、会计师事务所、审计师事务所执行证券期货相关业务实行监督管理的部门是（）和中国证监会。
A. 财政部
B. 国有资产管理局
C. 司法部
D. 中国人民银行

[多项选择]ABC会计师事务所于2008年1月份成立，为了保证会计师事务所和注册会计师遵循《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的相关规定，针对ABC会计师事务所在承办业务时遇到的以下问题，请按照指导意见的相关要求，提供正确的意见。
会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影口向，采取适当补救措施。选取单项业务进行检查时，下列不应承担该项业务的检查工作的人员有( )。
A. 未参与业务的项目负责人
B. 项目质量控制复核的人员
C. 其他会计师事务所执行业务检查的人员
D. 参与业务执行的人员