某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人,2006年6月份发生如下经济业务: (1)6月2日,购入钢坯一批,增值税专用发票注明价款为20万元,税款为3.4万元,另支付铁路运费0.5万元,其中包括建设基金0.05万元,装卸费0.02万元。材料经验收已入库。 (2)6月5日,购入废钢铁一批,其中从废旧物资回收公司购入废铁一批,普通发票上注明的价款为1.2万元,自行收购废钢铁10吨,价款为0.8万元,均已验收入库。 (3)6月8日,采用分期收款方式销售钢板一批,合计价款40万元(不含税),合同规定 6、7月份每月支付20万元。货已发出,6月份的20万元货款已收到。 (4)6月11日,接受另一企业捐赠转入材料一批,价值0.5万元,增值税专用发票注明的税款为0.085万元,已验收入库。 (5)6月15日,购进设备1台,增值税专用发票注明的税款为17万元。从国外进口一批钢材,海关开具的完税证明注明的税款为0.86万元(均已入库)。 (6)6月19日,发出材料20万元,用于委托加工特种钢材,支付加工费2万元,增值税专用发票注明的税款为0.34万元。 (7)6月24日,采用预收货款的方式销售特种钢板一批,当日收到预付货款20万元,合同规定发货日期为7月25日。 (8)6月27日,销售给某物资公司一批钢材,增值税发票注明价款为85万元;销售给某建筑安装公司一批钢材,普通发货票注明的价款为58.5万元;销售材料一批,增值税发票注明价款为10万元。 (9)销售使用过的设备1台,取得收入2.5万元,设备原值为10万元。 根据上述资料回答下列问题: |
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,有关经济业务如下: 1.20×7年3月4日,对因火灾造成的财产损失进行清查盘点,情况如下:毁损产品的实际成本为4000元,其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元,由保险公司赔偿的损失为3000元。 2.20×7年4月1日,购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元,另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业,当日,甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。20×7年6月30日,甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。 3.20×7年4月1日,采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧,该项固定资产原值为91004元,预计净残值为5000元,预计尚可使用年限5年。 4.20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300000元,应交营业税15000元,该项无形资产的原始价值为400000元,累计摊销130000元,计提减值准备10000元。 要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
该企业4月份对上月投入使用的固定资产应计提的折旧额是()。
资料 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,有关经济业务如下: 1.20×7年3月4日,对因火灾造成的财产损失进行清查盘点,情况如下:毁损产品的实际成本为4000元,其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元,由保险公司赔偿的损失为3000元。 2.20×7年4月1日,购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元,另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业,当日,甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。20×7年6月30日,甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。 3.20×7年4月1日,采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧,该项固定资产原值为91004元,预计净残值为5000元,预计尚可使用年限5年。 4.20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300000元,应交营业税15000元,该项无形资产的原始价值为400000元,累计摊销130000元,计提减值准备10000元。 要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:
(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
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