[简答题]某服装生产企业为改制后成立的股份制企业，2006年度自行申报取得产品销售收入 6500万元，房屋出租收入100万元，房屋转让收入500万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额2500万元。经某会计师事务所审查，2006年的核算资料中存在以下情况：
(1)扣除的成本费用中包含广告费用600万元；
(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费30万元；
(3)扣除的费用中含通过境内的非营利机构向希望小学捐款78万元；
(4)改制过程中，固定资产评估增值320万元，无形资产增值68万元，固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用32万元，无形资产评估增值部分当年摊销6.8万元；
(5)从境内联营企业分回投资收益74万元，被投资企业适用税率15%，当年享受了减半优惠；从A国取得税后收益120万元，已纳所得税80万元，均以税后金额计入了利润总额。
该企业适用所得税税率为33%。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算所得税前可以扣除的广告费用；
(2)计算所得税前可以扣除的业务招待费用；
(3)计算所得税前可以扣除的公益、救济性捐赠支出；
(4)计算该企业2006年度的应纳税所得额；
(5)计算该企业2006年度应纳所得税额。

[单项选择]改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为 ( )万元。
A. 800
B. 180
C. 500
D. 80

[单项选择]计算2008年投资收益的纳税调整金额为( )万元。
A. 0
B. -16.4
C. 1.4
D. 20

[单项选择]某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为 300万元，则当期会计核算中，处理正确的是 ( )。
A. 借：其他业务成本 10
B. 借：营业税金及附加 616
C. 借：营业税金及附加 66
D. 借：主营业务税金及附加 66

[简答题]A公司1995年成立，是一家专业生产油漆涂料的股份制企业。目前产品有6大系列400多个品种，产品生产所用各种原材料达千余种。 2007年以来，A公司因原材料短缺等原因，经常不能按时交货，引起很多客户的抱怨，甚至取消订货合同。这种情况若不及时解决，将严重影响公司销售目标的完成。 公司高总经理意识到了问题的严重性，召开紧急会议，解决这一问题。 会上，销售部经理说：“最近，一家大型建筑装饰公司取消订货合同，就是因为我们不能按时交货，该客户已从我们的竞争对手处订货了。” 生产部经理说：“三周前销售部就将该建筑装饰公司的订货合同转到我们部门，我们及时安排了生产计划。因缺少的两种主要原料迟迟不能到货，而无法进行生产。分析其原因，一是库存品种数量不足且补货不及时，打乱了整个生产计划；二是市场预测不准确，紧急订货品种多、数量大，使我们无法正常安排生产计划，经常加班加点，打乱了生产秩序。” 销售部经理说：“我们可以通过提高生产批量、增加产品库存来解决这一问题。提高生产批量，一方面可以减少更换产品的时间，提高产量；另一方面如果库存充足，销售部门还可以‘以产促销’，多卖15%产品。” 。 财务部经理说：“这种方法绝对不可以!目前公司的原料、半成品和成品库存已经很大了，占用了大量的资金，目前公司银行存款仅有6万元，公司现金流已经非常紧张。” 技术部经理说：“如果采用提高生产批量、增加库存的方法，必须注意产品的有效期问题。因为我们的产品和有些原料的有效期一般是两年，有些是一年，最短的六个月，如果加大库存，需要防止出现过期产品和原料的报废。” 生产部经理说：“我们的产品品种有400多种，一方面产品的订货周期短，产品的有效存储期短；另一方面公司的现金流量又比较紧张，综合考虑只能采取现在的小批量、高频率的生产方式。做到这一点，希望各个部门积极配合。” 供应部经理说：“我们的工作也很被动，生产部经常要求我们紧急提供某些原料，没有考虑采购周期的问题，有时紧急供应是不可能的。加上公司资金紧张，不付款，某些原料的供应商不供货。相反，有些原料订货后，又很长时间用不完，积压在仓库中。” 销售部经理说：“现在客户要求越来越苛刻，订货周期越来越短，交货数量和交货期要求越来越严，对产品质量要求越来越高，而且对售后服务越来越看重，这些给营销工作带来巨大的挑战。” 会议参加

[判断题]股份制企业通过其职工投资增资扩股，将原企业改造为股份合作制企业的，原企业自行承担其债务。( )

[单项选择]一般说来，股份制企业、合资企业等的安全生产投入资金由（）予以保证。
A. 董事长
B. 董事会
C. 总经理
D. 总经济师

[单项选择]某市安全生产监督管理局在调查处理一起股份制企业因安全生产投入不足造成的生产安全事故时，就安全生产投入的责任主体发生了分歧。依据《安全生产法》，该企业保证安全生产投入的主体应是（　　）。
A. 投资人
B. 总经理
C. 董事长
D. 董事会

[简答题]

某市汽车制造企业主要生产小轿车，2002年改组为股份制企业。各项资产评估增资100万元，采用综合调整法调整，调整期10年。2005年企业在册职工850人（含医务室、食堂人员20人），注册资本9000万元，当年经营情况如下：
（1）销售达到低污染排气值的小轿车：直接销售40辆，每辆不含税销售额10万元；通过各地汽车贸易中心销售500辆，给予8%的折扣销售，折扣额开具红字专用发票入账。另处置本企业自用两年的自产小轿车，售价7万元，账面原值6万元，已提折旧1万元。
（2）购进小轿车零部件、主料，取得增值税专用发票上注明价款3000万元；进口汽车轮胎一批，关税完税价格180万元（假定关税税率20%），运费、保险费16万元，包装费4万元，外购货物已验收入库，其中生产小轿车领用进口汽车轮胎70%。
（3）销售成本4000万元，销售费用300万元（其中广告费130万元，广告性赞助支出20万元，上年广告费超标准40万元，业务宣传费50万元）；管理费用500万元（其中业务招待费120万元，存货跌价准备9万元，不含坏账准备金）；财务费用150万元（其中在建工程的贷款利息80万元，流动资金借款中相关联企业借人1000万元，期限半年，年利率为7%，银行同期贷款利率为5%）。
（4）直接向当地红十字医院捐款20万元，通过非盈利社会团体向老年服务机构捐款10万元。
（5）另知：年末“应收账款”、“其他应收款”借方分别记载未收回的货款50万元和40万元，以及计入成本费用的实发工资1250万元，由福利费支付的医务室、食堂人员工资20万元，均按规定比例计提了三项经费，提供了工会组织的专用拨缴款收据。
（6）年终从联营企业（适用税率15%）分回利润55.5万元，联营企业当年享受定期减半征收优惠；从境外甲国分回利润35万元，甲国公司所得税税率为30%。
其他资料：小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%，当地计税工资月人均标准为800元，全年已预缴所得税120万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
（1）计算进口环节应纳关税；
（2）计算进口环节应纳消费税；
（3）计算进口环节应纳增值税；
（4）计算销售小轿车

[简答题]某市汽车制造企业主要生产小轿车，2001年改组为股份制企业。各项资产评估增资 100万元，采用综合调整法调整，调整期10年。2003年企业在册职工850人(含医务室、食堂人员20人)，注册资本9 000万元，当年经营情况如下。
(1)直接销售达到低污染排放标准的小轿车40辆，每辆不含税销售额lo万元，通过各地汽车贸易中心销售500辆，给予8%的折扣销售，折扣额开具红字专用发票入账。另处置本企业自用两年的自产小轿车，售价7万元，账面原值6万元，已提折旧1万元。
本月缴纳消费税189万元、缴纳增值税365.18万元、缴纳城建税38.79万元，缴纳教育费附加16.63万元。
(2)销售成本4000万元，销售费用300万元(其中广告费130万元，广告性赞助支出20万元，上年广告费超标准40万元，业务宣传费50万元)；管理费用500万元(其中业务招待费 120万元，存货跌价准备9万元，不含坏账准备金)；财务费用70万元(其中流动资金借款中向关联企业借入1000万元，期限半年，年利率为7%，银行同期贷款利率为5%)。
(3)直接向当地红十字医院捐款20万元，通过非营利社会团体向老年服务机构捐款10万元。
(4)另知：年末“应收账款”借方记载未收回的贷款90万元；已计入成本费用的实发工资 1 250万元，由福利费支付的医务室、食堂人员工资20万元，均按规定比例计提了三项经费(取得工会组织专用收据)。
(5)年终从联营企业(适用15%税率)分回利润60万元，联营企业当年享受定期减半征收优惠：从境外甲国分回利润40万元，甲国公司所得税率为30%。
其他资料：小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%，当地计税工资月人均标准为800元，全年已预缴所得税120万元。
要求：计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。

[简答题]某市汽车制造企业主要生产小轿车，2004年改组为股份制企业。各项资产评估增值100万元，采用综合调整法调整，调整期10年。2007年企业在册职工850人(含医务室、食堂人员20人)，注册资本9000万元，当年经营情况如下； (1)销售达到低污染排放值的小轿车40辆，每辆不含税销售额10万元，通过各地汽车贸易中心销售500辆，给予8%的折扣销售，折扣额开具红字专用发票入账。另处置本企业自用两年的小轿车，售价7万元，账面原值6万元，已提折旧1万元。 (2)购进小轿车零部件、主料，取得增值税专用发票上注明价款3000万元；进口汽车轮胎一批，关税完税价格180万元(假定关税税率20%)，运费、保险费16万元，包装费4万元，外购货物已验收入库，其中生产小轿车领用进口汽车轮胎70%。 (3)销售成本4000万元，销售费用300万元(其中广告费130万元，广告性赞助支出20万元，上年广告费超标准40万元，业务宣传费50万元)；管理费用 500万元(其中业务招待费120万元，存货跌价准备9万元，不含坏账准备金)；财务费用150万元(其中在建工程的贷款利息80万元，流动资金借款中自关联企业借入1000万元，期限半年，年利率为7%，银行同期贷款利率为5%)。 (4)直接向当地红十字医院捐款20万元，通过非营利社会团体向老年服务机构捐款10万元。 (5)另知：年末“应收账款”、“其他应收款”借方分别记载未收回的货款 50万元和40万元；以及入成本费用的实发工资1250万元，由福利费支付的医务室、食堂人员工资20万元，均按规定比例计提了三项经费，不能提供工会组织的专用拨缴款收据。 (6)年终从联营企业(适用税率15%)分回利润55.5万元，联营企业当年享受定期减半征收优惠；从境外甲国分回利润35万元，甲国公司所得税率为30%。 其他资料：小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%，当地计税工资月人均标准为800元，全年已预缴所得税120万元。 要求： (1)计算进口环节应纳关税。 (2)计算进口环节应纳消费税。 (3)计算进口环节应纳增值税。 (4)计算销售小轿车应纳消费税。 (5)计算销售小轿车应纳增值税。 (6)计算应缴纳的城建税和教育费附加。 (7)计算应纳企业所得税。 (8)计算联营企业分回利润抵免税额。 (9)计算境外所得应扣税额。 (10)汇算清缴全年应补企业所得税。