[简答题]星星股份有限责任公司是一家特大型工业企业，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，以下商品销售价格均为不含增值税价格，所有劳务均属于]一业性劳务，销售实现时结转销售成本。2004年该公司发生如下经济业务：
2004年3月8日委托东华公司代销一批商品，签订的代销协议注明星星公司按代销协议价收取代销商品的货款，商品的实际售价由东华公司自定，该批商品的协议价为120万元，实际成本为100万元，该批商品已经运抵东华公司，2004年5月收到东华公司交来的代销清单，列明该批商品的40%已经售出(实际售价60万元)，但货款仍未收到。
星星公司在收到东华公司的代销清单时能否确认已售商品的销售收入如果能，确认的销售收入为多少对于销售的商品，东华公司应确认的销售收入为多少

[简答题]甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
2005年度，甲公司发生如下经济业务事项：
(1)销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。
该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、n/ 30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。
(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求：
(1)根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
(2)计算甲公司2005年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)。

[简答题]晨曦股份有限公司(以下简称晨曦公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。不考虑除增值税以外的其他税费。晨曦公司对投资性房地产采用成本模式计量。晨曦公司有关房地产的相关业务资料如下： (1)2007年5月，晨曦公司自行建造办公大楼。在建设期间，晨曦公司购进为工程准备的一批物资，增值税专用发票上注明售价为1 400万元，增值税为238万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。晨曦公司为建造工程，领用自产产品一批，成本160万元，计税价格200万元，另支付在建工程人员薪酬362万元。 (2)2007年12月，该办公楼达到预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年，预计净残值为94万元，采用年限平均法计提折旧。 (3)2008年1月31日，晨曦公司从华山公司购买一批商品，不含增值税的购买价款70 000万元。因晨曦公司资金周转发生困难无法按期付款，2008年12月31日晨曦公司与华山公司进行债务重组，其相关资料如下： ①晨曦公司以上述办公大楼按照公允价值抵偿部分债务，该办公大楼公允价值为1 932万元。以银行存款支付转让办公楼的相关费用84万元。 ②晨曦公司以对中熙公司的一项长期股权投资偿还部分债务。该长期股权投资账面余额为1 200万元，已计提减值准备200万元，公允价值为1 288万元。晨曦公司已于2008年12月31日办妥股权转让手续。 ③将上述债务中的56 000万元转为晨曦公司的50 000万股普通股，每股面值为1元，市价为1.12元。晨曦公司于2008年12月31日办理了有关增资批准手续，并向华山公司出具了出资证明。 ④华山公司减免晨曦公司680万元债务。 ⑤将剩余债务的偿还期限延长至2010年12月31日，并从2009年1月1日起按3%的年利率收取利息。并且，如果晨曦公司从2009年起年实现利润总额超过14 000万元，则当年年利率上升至4%；如全年利润总额低于14 000万元，则当年仍维持3%的年利率。晨曦公司2008年末预计从2009年起各年实现的利润总额均很可能超过14 000万元。晨曦公司2009年实际实现利润总额15 400万元，2010年实际实现利润总额8 400万元。 ⑥债务重组协议规定，晨曦公司于每年年末支付利息。(不考虑其他相关税费。) 要求：

[简答题]考核所得税
甲股份有限公司为A股上市公司，属于增值税一般纳税人，增值税税率17%，适用的所得税税率为25%。2010年度涉及所得税的有关交易或事项如下：
(1)甲公司将一栋新建建筑物于2009年12月31日达到预定可使用状态时直接出租给A公司，租赁期从2010年1月1日至2013年12月31日，每年租金480万元。租赁期开始日该投资性房地产账面价值为8000万元，2010年12月31日，公允价值为8200万元。甲公司会计政策规定，对企业所有的投资性房地产采用公允价值模式计量。根据税法规定，已出租的建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为0，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。
甲公司在2010年对该投资性房地产进行了如下会计处理：
①确认营业收入480万元，确认营业成本400万元。
②确认公允价值变动收益20万元。
(2)2010年lO月5日，甲公司购入B原材料一批，支付价款351万元(含增值税)，取得的增值税专用发票注明的税额为51万元。2010年末，该批材料未被领用，年末市场价格下降为280万元(不含增值税)。用该材料生产的产品预计售价为320万元，将B材料加工成产品尚需投入成本50万元，预计发生销售费用及税金5万元。
甲公司对上述业务进行了如下会计处理：
①确认原材料入账价值300万元。
②年末计提存货跌价准备20万元。
税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(3)甲公司对外销售的C产品，按照国家规定实行三包。2010年初，与C产品有关的产品质量保证的余额为100万元，本年度实际支付保修费140万元；本年度销售C产品12000万元，保修费用提取率为1.5%。甲公司对保修费会计处理如下：
①计提保修费用180万元，计入了主营业务成本180万元。
②年末预计负债(产品质量保证)余额为280万元。
税法规定，计提的产品保修费不得在税前扣除，但可以在实际发生时税前扣除。
(4)2010年1月1日，甲公司经股东大会批准，向20名高管人员每人授予10万份现金股票增值权。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自2010年1月1日起在公司连续服务满3年

[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%，不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。甲公司有关房地产的相关业务资料如下：
(1)2007年1月，甲公司自行建造办公大楼。在建设期间，甲公司购进为工程准备的一批物资，价款为1200万元(含增值税)。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。甲公司为建造工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本250万元，计税价格300万元，另支付在建工程人员薪酬949万元。
(2)2007年8月，该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年，预计净残值为50万元，采用直线法计提折旧。
(3)2008年12月，甲公司与乙公司签订了租赁协议，将该办公大楼经营租赁给乙公司，租赁期为1年，年租金为300万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2008年12月31日。该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得。
(4)与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为2500万元，2009年年末的公允价值为2600万元。
(5)2010年1月，甲公司与乙公司达成协议，甲公司以该项办公大楼与乙公司持有的一项交易目的的股票投资和一批库存商品交换。在交换日，该项办公楼的公允价值为2550万元；乙公司持有的交易目的的股权投资的公允价值为1100万元，乙公司用于交换的库存商品的不含税计税价格为900万元，其包含增值税的公允价值为1053万元，乙公司另支付补价397万元，假定该交换具有商业实质。甲公司将换入的股权投资作为可供出售金融资产持有，将换入的商品作为库存商品管理。
要求：
编制甲公司该项办公大楼有关2009年年末后续计量的有关会计分录；