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[简答题]甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，所得税采用应付税款法核算。除特别说明外，甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。根据税法规定，按应收款项期末余额5%。计提的坏账准备允许在税前抵扣。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2004年度所得税汇算清缴于2005年2月28日完成，在此之前发生的2004年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2004年度财务报告于2005年3月31日经董事会批准对外报出。
2005年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项。
(1)1月14日，甲公司收到乙公司退回的2004年10月4日从其购人的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元，增值税为34万元，销售成本为185万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2005年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。
(2)2月25日，甲公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失 230万元。
(3)2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250万元 (含增值税)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2004年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(4)3月5日，甲公司发现2004年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至 2004年12月31日，该生产设备生产的已完工产品尚未对外销售。
(5)3月15日，甲公司决定以2 400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成启，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
(6)3月28日，甲公司董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积620万元，分配现金股利210万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案，将提取的法定盈余公积作为盈余公积，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2004年12月31日资产负债表相关项目。
要求：
(1)指出甲公司发生的上述(1)、(2)、(3
[简答题]甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2008年度所得税汇算清缴于2009年4月 30日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。
2009年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项：
(1)1月14日，甲公司收到乙公司退回的2008年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元，增值税为17万元，销售成本为80万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2009年1月14日，该批商品的应收帐款尚未收回。甲公司对该项应收账款计提了4万元的坏账准备，假定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(2)2008年12月31日，甲公司应收丙公司账款余额为1500万元，已计提的坏账准备为300万元。2009年2月26日，丙公司发生火灾造成严重损失，甲公司预计该应收账款的80%将无法收回。
(3)因被担保人财务状况恶化，无法支付预期的银行借款，2009年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任200万元。因甲公司于2008年末未取得被担保人相关财务状况等信息，未确认与该担保事项相关的预计负债。税法规定，企业为其他单位提供的债务担保不得计入应纳税所得额。
(4)3月5日，甲公司发现2008年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2008年12月31日，该生产设备生产的已完工产品全部对外销售。
(5)2008年10月6目，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿合同违约金250万元。至 2008年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于2008年度确认预计负债50万元。2009年2月5日，法院判决甲公司应赔偿乙公司合同违约金150万元，甲公司不服，决定提前上诉，律师认为很可能维持原判。假定税法规定，实际支付的合同违约金可计入应纳税所得额。
(6)3月28
[简答题]甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%。除特别说明外，甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。根据税法规定，按应收款项期末余额5‰计提的坏账准备允许在税前抵扣。假定不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2007年度所得税汇算清缴于2008年3月2日完成，在此之前发生的2007年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2007年度财务会计报告经董事会批准于2008年3月31日对外报出。
2008年1月1日至3月31日，甲公司发生以下交易或事项：
①1月6日，甲公司收到M公司来函，要求对2007年11月12日所购商品在价格上给予3%的折让。
甲公司经核查，该批商品在出售时即存在质量问题，但基本不影响使用。1月7日，甲公司同意了M公司提出的折让要求。1月18日，甲公司收到M公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。假定甲公司2007年11月12日已为该批商品确认销售收入200000万元、结转销售成本150000万元；至2007年12月31日，甲公司尚未收到该笔货款。
②1月20日，法院判决甲公司支付N公司赔偿款2000万元。甲公司和N公司均表示不再上诉。至2007年度财务会计报告对外报出时，甲公司尚未支付该笔款项。
该笔赔偿款起因于甲公司2007年10月10日未按照合同发货给N公司造成损失所致。公司也未对此确认预计负债。
③2月4日，甲公司发现在2007年12月31日计算A商品可变现净值时发生差错，误将A商品可变现净值确定为1000万元。
2007年12月31日，A商品成本为4000万元，甲公司确定A商品可变现净值为2000万元。假定甲公司此前未为A商品计提存货跌价准备。
④2月28日，为改良一条生产线，甲公司经批准按面值发行3年期、到期一次还本付息债券40000万元，票面年利率为5%。
⑤3月15日，甲公司收到K公司通知，被告知只能偿还所欠甲公司货款6000万元的20%。
K公司于2007年12月3日遭受重大自然灾害，无法持续经营宣告破产。在2007年度，K公司现金流量不足迹象已经存在，所欠甲公司货款已超过2年。截至2007年12月31日，甲公司已
[简答题]甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为25%。除特别说明外，甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比率为0；根据税法规定，按应收款项余额5%计提的坏账准备允许在税前抵扣，不考虑其他相关税费。甲公司按实现的净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司20×4年度所得税汇算清缴于20×5年3月20日完成，在此之前发生的20×4年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司20×4年度财务报告于20×5年3月31日经董事会批准对外报出。20×5年1月1日～3月31日，甲公司发生如下交易或事项：
①1月14日，甲公司收到乙公司退回的20×4年10月4日从其购入的一批商品，以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，销售成本为185万元。该批商品的货款尚未收回。
②2月25日，甲公司办公楼因电路短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。
③2月28日，甲公司收到丙公司通知，丙公司因资金周转困难无法按期偿还债务，被法院依法宣告破产，所欠甲公司货款250万元(含增值税额)全部不能偿还。甲公司在编制20×4年度财务报告时已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司货款余额的50%计提坏账准备。
④3月5日，甲公司在检查中发现，20×4年度漏记某项固定资产折旧费用200万元，金额较大。甲公司在20×4年度纳税申报表中已经扣除该项折旧费用。
⑤3月15日，甲公司董事会决定，以2 400万元收购丁上市公司，并拥有该公司有表决权股份的65%。
⑥3月25日，甲公司收到戊公司退回的20×4年12月8日从其购入的一批商品，以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为100万元，增值税税额为17万元，销售成本为95万元。该批商品的货款尚未结清。
要求：
(1) 判断上述事项哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项。
(2)对于其中的调整事项，编制有关调整会计分录(涉及利润及利润分配的调整会计分录，均直接通过“利润分配——未分配利润”科目核算；合并编制“以前年度损益调整”结转“利润分配——未分配利润”的调整会计分录，以及“利润分配——未分配利润”与“盈余公积”之间的调整会计分
[简答题]甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为25%。除特别说明外，甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比率为0。甲公司按实现的净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司20×4年年度所得税汇算清缴于20×5年3月20日完成，在此之前发生的20×4年年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司20×4年年度财务报告于20×5年3月31日经董事会批准对外报出。20×5年1月1日～3月31日，甲公司发生如下交易或事项：
①1月14日，甲公司收到乙公司退回的20×4年10月4日从其购入的一批商品，以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，销售成本为185万元。该批商品的货款尚未收回。
②2月25日，甲公司办公楼因电路短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。
③2月28日，甲公司收到丙公司通知，丙公司因资金周转困难无法按期偿还债务，被法院依法宣告破产，所欠甲公司货款250万元(含增值税额)全部不能偿还。甲公司在编制20×4年年度财务报告时已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司货款余额的50%计提坏账准备。
④3月5日，甲公司在检查中发现，20×4年年度漏记某项固定资产折旧费用200万元，金额较大。甲公司在20×4年年年度纳税申报表中已经扣除该项折旧费用。
⑤3月15日，甲公司董事会决定，以2400万元收购丁上市公司，并拥有该公司有表决权股份的65%。
⑥3月25日，甲公司收到戊公司退回的20×4年12月8日从其购入的一批商品，以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为100万元，增值税税额为17万元，销售成本为95万元。该批商品的货款尚未结清。
要求：
(1)判断上述事项哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项。
(2)对于其中的调整事项，编制有关调整会计分录(涉及利润及利润分配的调整会计分录，均直接通过“利润分配——未分配利润”科目核算；合并编制“以前年度损益调整”结转“利润分配——未分配利润”的调整会计分录，以及“利润分配——未分配利润”与“盈余公积”之间的调整会计分录)。
(3)根据上述资料，分别计算应调整资产
[简答题]甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)系上市公司，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。除特别注明外，甲公司产品销售价格均为不含增值税价格。
甲公司2006年10至12月有关销售产品和提供劳务的情况如下：
(1)2006年10月10日，甲公司与M公司签订销售合同销售A产品1 000件。合同规定：A产品销售价格为每件1万元；甲公司根据M公司的通知发货并预收部分货款；M公司收到产品并验收合格后支付剩余货款，对于验收不合格产品可以退货。
2006年10月16日，甲公司接到M公司发货通知，发运A产品1 000件。M公司于10月16日支付货款600万元；10月28日，M公司对A产品验收时发现部分产品存在质量问题，并以此为由要求甲公司按每件0.9万元销售价格结算货款，否则根据合同退货。甲公司与M公司多次协商，于2006年11月5日同意M公司提出的价格折让要求，并向M公司开出发票账单。
(2)2006年10月12日，甲公司与N公司签订合同销售B设备5台。合同规定：B设备销售价格为每台50万元；甲公司负责对所售设备进行安装，且该安装是销售合同的重要组成部分。
2006年10月16日，甲公司将5台B设备运抵N公司并将发票账单交付N公司。甲公司B设备每台成本为40万元。2006年11月6日，B设备安装完毕并经N公司检验合格，N公司支付280万元价款，余款尚未支付。
(3)2006年11月16日，甲公司与W公司签订合同，向其销售C产品50件。合同规定：C产品销售价格为每件10万元；W公司采用现场提货方式一次性提货。
2006年11月25日，W公司从甲公司仓库提走C产品50件，并于当日将一张面额为 585万元的银行承兑汇票交付给甲公司。甲公司C产品每件成本为8万元。
2006年12月2日，W公司发现C产品中有10件存在质量问题，要求退货。经协商，甲公司同意退货。2006年12月8日，甲公司收到W公司退回的10件C产品，并收到税务部门开具的进货退出证明单；同日，甲公司向W公司开具红字增值税专用发票。甲公司尚未支付退货款。
(4)2006年10月8日，甲公司与H公司签订合同，承担H公司通讯设备的安装任务。合同规定：该通讯设备的安装期4个月；合同总价款600万元，工程安装开始前H公司预付工程款200
