[简答题]某生活用品超市(一般纳税人)，主营生活用品及食品零售，同时兼营快餐服务，该企业在财务核算上对商品销售收入和餐饮收入分别核算。2005年5月份该企业发生如下业务： (1)本月取得销售收入351000元(含税)，餐饮收入8000元。 (2)以分期付款方式购进货物一批，取得销货方开具的增值税专用发票上注明的价款80000元、增值税额为13600元，发票已经税务机关认证。协议规定，货款分两期分别于5月、6月支付，本期已支付40000元。 (3)从农民手中购进水果一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。 (4)购进空调器1台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额4000元，税额680元。购进防伪税控收款机三台，取得的增值税发票上注明税额为1530元。 (5)将购进的水果发给本企业职工，账面成本8700元。 (6)从粮油加工企业(一般纳税人)购人面粉一批，全部用于餐饮经营。取得的增值税发票已经税务机关认证，发票注明的增值税额为8500元，货款已支付，面粉已验收入库。 (7)本月收回委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，收到受托方开来的增值税专用发票已经税务机关认证，加工费尚未支付。 (8)将本月购进的饮料发放职工50箱，用于餐饮经营20箱，每箱成本30元，对外零售价40元。 (9)上月购进的经营性货物被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 要求： (1)计算购进的水果发给本企业职工需转出进项税额； (2)计算本月业务其他需转出进项税额； (3)计算本月准予抵扣的进项税额； (4)计算本月的销项税额； (5)计算本月应纳增值税； (6)计算本月应纳营业税。

[简答题]某生活用品超市(一般纳税人)，主营生活用品及食品零售，同时兼营快餐服务，该企业在财务核算上对商品销售收入和餐饮收入分别核算。2005年5月份该企业发生如下业务： (1)本月取得销售收入351000元(含税)，餐饮收入8000元。 (2)以分期付款方式购进货物一批，取得销货方开具的增值税专用发票上注明的价款80000元、增值税额为13600元，发票已经税务机关认证。协议规定，货款分两期分别于5月、6月支付，本期已支付40000元。 (3)从农民手中购进水果一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。 (4)购进空调器1台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额4000元，税额680元。购进防伪税控收款机三台，取得的增值税发票上注明税额为1530元。 (5)将购进的水果发给本企业职工，账面成本8700元。 (6)从粮油加工企业(一般纳税人)购人面粉一批，全部用于餐饮经营。取得的增值税发票已经税务机关认证，发票注明的增值税额为8500元，货款已支付，面粉已验收入库。 (7)本月收回委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，收到受托方开来的增值税专用发票已经税务机关认证，加工费尚未支付。 (8)将本月购进的饮料发放职工50箱，用于餐饮经营20箱，每箱成本30元，对外零售价40元。 (9)上月购进的经营性货物被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 要求： (1)计算购进的水果发给本企业职工需转出进项税额； (2)计算本月业务其他需转出进项税额； (3)计算本月准予抵扣的进项税额； (4)计算本月的销项税额； (5)计算本月应纳增值税； (6)计算本月应纳营业税。

[单项选择]注册税务师受托审查某商业批发企业(系增值税一般纳税人)的纳税情况，该企业库存商品按进价核算，某月购进一批商品，取得增值税专用发票上注明价款为200000元，税金为34000元，同时支付购货运输费10000元，取得了运输部门开具的运输发票，款项均已通过银行支付，商品尚未入库，上述业务企业的账务处理为： 借：物资采购 209300 应交税费——应交增值税(进项税额) (34000+10000×7%)34700 贷：银行存款 244000 注册税务师审查后，认为上述处理不符合有关规定，正确的应该是( )。
A. 借：物资采购 200000 营业费用 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 244000
B. 借：物资采购 200000 营业费用 9300 应交税费——应交增值税(进项税额) 34700 贷：银行存款 244000
C. 借：物资采购 200000 营业费用 9000 应交税费——应交增值税(进项税额) 35000 贷：银行存款 244000
D. 借：物资采购 200000 营业费用 9000 应交税费——应交增值税(进项税额) 35000 贷：银行存款 244000

[单项选择]某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计入员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计入员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为30万元，进项税额5.1万元；该机器设备账面净值为387元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除。该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为( )万元。
A. 166.9
B. 167.4
C. 172
D. 172.5

[单项选择]

某商品批发企业为增值税一般纳税人，2011年4月，主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示：
(1)3月1日，采用分期付款形式出售货物一批，售价为10万元，成本价5万元。购销合同规定2011年3月10和4月10日两次付清款项，企业尚未取得货款。其发出货物时的账务处理为：
借：库存商品 50000
贷：发出商品 50000
(2)将本企业自产的商品作为元宵节福利发给本单位员工，售价合计为3万元，成本合计为1万元。其账务处理为：
借：应付职工薪酬 10000
贷：库存商品 10000
(3)处理已使用过的汽车(2009年2月1日购进)一辆，其原价为20万元，取得收入12万元，累计折旧为14万元。其账务处理为：
借：固定资产清理 60000
累计折旧 140000
贷：固定资产 200000
借：银行存款 120000
贷：固定资产清理 120000
(4)2月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为5万元。其账务处理为：
借：待处理财产损益 50000
贷：库存商品 50000

下列需调整的“进项税额转出”科目的有（）。
A. 发出的商品
B. 库存商品的丢失
C. 将自产的商品用作职工福利
D. 以上情况都需转出进项税额