[简答题]
某国有建材企业（一般纳税人），2006年会计资料反映的业务情况如下：
（1）产品销售收入5000万元，产品销售成本3600万元，产品销售税金140万元。
（2）以自产建材向一联营企业投资，成本价格80万元，双方认可的公允价值100万元，
企业已按税法缴纳厂增值税。
（3）财务费用200万元，其中未完工程利息40万元，向非金融机构借款60万元，利率同银行同期同类贷款利率。
（4）管理费用540万元，其中含业务招待费30万元；进行股份制改造聘请会计师事务所的评估咨询费50万元；职工宿舍（已出售）维修费8万元。
（5）销售费用300万元，包括销售部门办公费及运输费100万元，广告费180万元。
（6）营业外收入35万元，另有保险公司无赔款优待款2万元，计入其他应付款。
（7）营业外支出160万元（包括向红十字事业捐款30万元，未包括购人材料意外毁损10万元，已批准结转作为损失。）
（8）尚有2000年尚未弥补的亏损10万元，2001年尚未弥补的亏损80万元。
企业自行计算的应纳税所得额；5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5（万元）
应纳企业所得税额=5×27%=1.35（万元）
请根据现行的《企业所得税法》有关规定，分析企业计算所得税的错误之处，并正确计算该企业当年应纳所得税税额。

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[简答题]某国有建材企业(一般纳税人)，2006年会计资料反映的业务情况如下：
(1)产品销售收入5000万元，产品销售成本3600万元，产品销售税金140万元。
(2)以自产建材向一联营企业投资，成本价格80万元，双方认可的公允价值100万元，
企业已按税法缴纳厂增值税。
(3)财务费用200万元，其中未完工程利息40万元，向非金融机构借款60万元，利率同银行同期同类贷款利率。
(4)管理费用540万元，其中含业务招待费30万元；进行股份制改造聘请会计师事务所的评估咨询费50万元；职工宿舍(已出售)维修费8万元。
(5)销售费用300万元，包括销售部门办公费及运输费100万元，广告费180万元。
(6)营业外收入35万元，另有保险公司无赔款优待款2万元，计入其他应付款。
(7)营业外支出160万元(包括向红十字事业捐款30万元，未包括购人材料意外毁损10万元，已批准结转作为损失。)
(8)尚有2000年尚未弥补的亏损10万元，2001年尚未弥补的亏损80万元。
企业自行计算的应纳税所得额；5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5 (万元)
应纳企业所得税额=5×27%=1.35(万元)
请根据现行的《企业所得税法》有关规定，分析企业计算所得税的错误之处，并正确计算该企业当年应纳所得税税额。

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[简答题]某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2006年企业全年实现销售收入总额9200万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润 184万元。经聘请的会计师事务所审计，发现有关涉税问题如下：
(1)12月将闲置多年的办公楼转让，转让收入240万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为2003年12月建造竣工交付使用，支付建设方价款136万元，支付装修方60万元，税法规定折旧年限20年，残值为5%(假定本题目不考虑土地增值税、印花税)；
(2)自建房屋竣工未结算前出租收入26.38万元，企业冲减了在建工程成本；
(3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在营业外支出中扣除；
(4)当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计21万元，全部计入了“长期投资”科目，会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除；
(5)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元；
(6)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反环保法的罚款5万元，违反经济合同的违约金 8万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2005年销售自产产品一批，销售价款为35.1万元，隐瞒收入，被处少缴增值税2倍的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除；
(7)已计入成本费用的工资总额960万元(其中上半年450万元，下半年510万元)以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费177.6万元。按照税法规定，当地确定的上半年人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得《工会经费拨缴款专用收据》，计提的职工教育经费已全部支出。企业全年平均人数800人，其中福利人员25人；
(8)投资收益账户反映：本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据税法规定联营企业适用定期减免优惠政策，实际上按7.5%缴纳)。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)；
(1)计算办公楼

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[单项选择]某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）.已知该企业适用的增值税征收率为6%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）
A. 0.48
B. 0.36
C. 0.31
D. 0.25

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[简答题]A公司是家电企业，注册资本为10000万元。2006年，该公司的有关会计核算资料显示，全年销售收入净额为7 600万元，利润总额为1 000万元。按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为330万元。2007年4月税务稽查人员对A公司2006年的账册资料进行了检查，发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下：
(1)年初向工商银行贷款10，000万元，期限2年，年利率为7.2%。其中1 000万元贷款直接投资于B公司，获得B公司18.5%股权，其余用于购买原材料；为补充流动资金，向关联公司借款6 000万元，年利率为10%，期限2年，支付利息600万元。上述利息支出均已计入财务费用。
(2)A公司2006年改组为股份有限公司，发生固定资产评估增值，为此，当年多计提折旧20万元，已计入管理费用。
(3)公司职工人数298人，其中固定职工252人，合同工20人，医务室、幼儿园工作人员8人，临时工18人。全年发放工资总额500万元，均计入管理费用，并按规定比例提取了工会经费、职工福利费和教育经费。
(4)全年发生业务招待费40万元，全部计入管理费用。
(5)全年发生广告费支出636万元，业务宣传费支出42万元，计入营业费用。
(6)采取备抵法提取坏账准备，本年计提的坏账费用为20万元。该企业所在地税务机关审批的坏账损失为18万元。
(7)融资租赁设备1台，当年支付租赁费24万元，计提价旧4万元，均计入管理费用。
(8)当年取得金融债券和国债利息收入26万元和140万元，计入投资收益。
(9)2006年12月31日，将2001年对C公司作价160万元投资的土地使用权收回并转让，取得款项200万元，计入其他应付款。
(10)公司有闲置未用的产成品仓库一幢和未使用的设备1台，当年分别计提折旧6万元和3万元，均计入管理费用。
(11)从济南市联营企业分回利润240万元，计入投资收益。
要求：
根据企业所得税的有关规定，分析说明A公司的上述事项是否影响2006年的应纳税所得额。如有错误，请分步指出纳税时调整之处，并计算A公司2006年应纳企业所得税额。

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[多项选择]

某企业2006年全年取得销售收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；无形资产受让支出30万元，通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非酒类广告性赞助20万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有( )。
A. 无形资产受让、开发支出
B. 非酒类广告性赞助
C. 向某地希望小学捐赠
D. 直接向某困难地区捐赠

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[简答题]某公司2006年实现销售收入3000万元。近几年销售收入与资产情况如下表：
单位：万元

年份

销售收入

现金

应收账款

存货

固定资产

流动资金

2003

2700

1450

2100

2200

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[多项选择]注册税务师分析判断纳税人是否符合一般纳税人的资格条件，审核纳税人会计核算是否健全时应重点关注( )。
A. 会计人员是否均为专职
B. 从业人员人数是否达到规定标准
C. 有无完善的会计工作组织机构
D. 会计核算制度是否健全
E. 有无历年来纳税申报会计报表等税务资料

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[简答题]某公司2006年实现销售收入3.3000万元。近几年销售收入与资产情况如下表：
单位：万元

年份

销售收入

现金

应收账款

存货

固定资产

流动资金

2003

2700

1450

2100

2200

1000

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[单项选择]

甲、乙企业为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，丁企业为建筑安装公司，2006年3月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为40000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，并支付销货运费3000元，乙企业开具防伪税控发票，但尚未收到货款，原材料在途。
(2)乙企业一年之前从甲企业购进材料的应收账款300000元、增值税51000元一直未支付，经双方协商同意，进行债务重组。乙企业以总价值327600元的自产产品抵偿债务，并开具普通发票。甲企业将其销售给丙企业，开具防伪税控发票，销售额290000元，增值税 49300元。
(3)甲企业以100万平方米土地使用权与丁企业合资建房，甲企业的土地使用权(该土地使用权于2002年购入，购入价1800万元)按市场价格作价2480万元，丙企业负责提供建筑劳务。合同规定，房屋建成后5:5分成。本月工程完工，工程成本4960万元，甲企业取得 50%房屋所有权，甲企业将其中的70%作为厂房使用，30%对外销售，取得销售收入1500万元。丁企业取得50%房屋所有权，并将其中40%对外出售，取得销售收入2480万元， 60%作为办公室使用。
(4)丙企业本月销售商品零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初购进的小家电，共赠送300件。同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物，小家电不含税购进价50元/件(已抵扣进项税额)，零售价70.2元/件。由于销售业绩良好，本月取得供货方的返还收入11.7万元。
(5)丙企业为甲企业代购原材料一批(符合代购条件)，增值税专用发票上注明的价款为56万元，丙企业收取手续费34000元，甲企业已经把货物验收入库。
(6)乙企业本月购进并已验收入库的原材料取得防伪税控专用发票上注明的价款为 12000元，增值税2040元，并用其中的30%对某企业进行投资。

A. 109
B. 137
C. 92
D. 199

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