[简答题]西司股份有限公司(以下简称西司公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%；适用的所得税税率为33%。销售价格除标明为含税价格外，均为不含增值税的价格。西司公司采用成本与市价孰柢计价，按单项存货计提存货跌价准备。西司公司2003年12月发生如下经济业务。
(1)12月3日向甲企业赊销A产品50件，单位销售价格为20 000元，单位销售成本为 10 000元。
(2)西司公司经营以旧换新业务，12月8日销售A产品2件，单位销售价格(含税价格)为 25 740元，单位销售成本为10 000元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价格为1 000元(不考虑增值税)；实际收入现金49 480元。
(3)12月10日，以分期收款销售方式向乙企业销售B产品30件，单位销售价格为12 000元，单位销售成本为5 000元。根据分期收款销售合同，该销售总价款分四次平均收取，每3个月收款一次，第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。
(4)12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。当日收到面值为819 000元的票据一张。
(5)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品单位销售价格为20 000元，单位销售成本为10 000元，其销售收入400 000元已确认入账，价款尚款收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
(6)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房2004年租金600 000元，款项已收存银行。
(7)12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商，同意按销售价款的10%给予折让，并办理了退款手续和开具红字增值税专用发票。
(8)12月22日，发现2002年12月10日误将预收2003年度外单位使用本公司专有技术使用费560 000元确认为收入(不考虑该会计差错处理对利润分配表的影响)。
(9)12月25日，转让短期投资收到价款(已扣除转让相关的税费)510 000元，并存入银行。该短期投资系本年11月10日，以450 000元的价格取得的，11月30日对该项短期投资已按单项计提短期投资跌价准备20 000元。

[简答题]西司股份有限公司(以下简称西司公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%；适用的所得税税率为33%。销售价格除标明为含税价格外，均为不含增值税的价格。西司公司采用成本与市价孰柢计价，按单项存货计提存货跌价准备。西司公司2003年12月发生如下经济业务。 (1)12月3日向甲企业赊销A产品50件，单位销售价格为20 000元，单位销售成本为 10 000元。 (2)西司公司经营以旧换新业务，12月8日销售A产品2件，单位销售价格(含税价格)为 25 740元，单位销售成本为10 000元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价格为1 000元(不考虑增值税)；实际收入现金49 480元。 (3)12月10日，以分期收款销售方式向乙企业销售B产品30件，单位销售价格为12 000元，单位销售成本为5 000元。根据分期收款销售合同，该销售总价款分四次平均收取，每3个月收款一次，第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。 (4)12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。当日收到面值为819 000元的票据一张。 (5)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品单位销售价格为20 000元，单位销售成本为10 000元，其销售收入400 000元已确认入账，价款尚款收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。 (6)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房2004年租金600 000元，款项已收存银行。 (7)12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商，同意按销售价款的10%给予折让，并办理了退款手续和开具红字增值税专用发票。 (8)12月22日，发现2002年12月10日误将预收2003年度外单位使用本公司专有技术使用费560 000元确认为收入(不考虑该会计差错处理对利润分配表的影响)。 (9)12月25日，转让短期投资收到价款(已扣除转让相关的税费)510 000元，并存入银行。该短期投资系本年11月10日，以450 000元的价格取得的，11月30日对该项短期投资已按单项计提短期投资跌价准备20 000元。 (10)12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税8 37

[单项选择]黄河股份有限公司系上市公司(以下简称黄河公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转；除特殊说明外，都已经按照相应会计处理计算了所得税。黄河公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。
黄河公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月28日完成。黄河公司2009年度财务会计报告经董事会批准于2010年4月25日对外报出，实际对外公布日为2010年4月30日。
1．2010年3月1日，黄河公司财务负责人在对2009年度财务会计报告进行复核时，对2009年度的以下交易或事项的会计处理有疑问：
(1)2009年1月1日，黄河公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税)，甲公司另向黄河公司支付341万元。
2009年1月6日，黄河公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；该批A商品的实际成本为150万元；旧商品已验收入库。
黄河公司的会计处理如下：
借：银行存款 341
贷：主营业务收入 290
应交税费—应交增值税(销项税额) 51
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
假设税法规定，以旧换新销售中，销售新商品按销售商品确认收入实现，回收旧商品按照购进商品处理。
(2)2009年10月15日，黄河公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。2009年10月15日，黄河公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；黄河公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，黄河公司已经开始生产B产
A. 60
B. -60
C. -45
D. 45

[简答题]长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%。适用的所得税税率为33%，采用债务法核算所得税；不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务；所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易。除特别指明外，、所售资产均未计提减值准备。 长江公司2007年12月发生的经济业务及相关资料如下： (1) 12月1日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，以托收承付方式结算。该批商品的销售价格为500万元，实际成本为400万元。12月5日，商品已发出并向银行办理了托收承付手续。 (2) 12月1日，与B公司签订合同，向B公司销售商品一批。该批商品的销售价格为 200万元，实际成本为170万元。商品已发出，已开具增值税专用发票，款项已收到。该合同规定，长江公司应在2008年6月1日将该批商品回购，回购价格为218万元。 (3) 12月3日，与C公司签订合同，采用分期预收款方式销售商品一批。该合同规定，所售商品销售价格为200万元，含增值税额的商品价款分两次等额收取，收到第二笔款项时交货；第一笔款项于12月10日收取，剩下的款项于2008年1月10日收取。长江公司已于2007年12月10口收到第一笔款项，并存入银行。商品尚未发出，假定分期预收款方式销售商品在发出商品同时收到最后一笔款项时确认收入。 (4) 12月10日，收到A公司来函。来函提出，12月5日所购商品外观存在质量问题，要求在销售价格上给予10%的折让。长江公司同意厂A公司提出的折让要求。12月12日，收到A公司支付的含增值税额的价款526.5万元(A公司已扣除总价款的10%)，并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。长江公司开具了红字增值税专用发票。 (5) 2007年12月1日长江公司向乙公司销售一部电梯并负责安装。甲公司开出的增值税发票上注明的价款合计为106万元，其中电梯销售价格为]00万元，安装费为6万元，增值税为17万元。电梯的成本为60万元，电梯安装过程中发生安装费3万元，均为安装人员职工薪酬。假定电梯于12月30日安装完成并验收合格，款项尚未收到；安装工作是销售合同的重要组成部分，不考虑其他因素。 (6) 12月16日，与G公司签订合

[简答题]长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的企业所得税税率为25%，对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2011年实现利润总额5000万元，2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为500万元和250万元，长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2011年度企业所得税汇算清缴于2012年5月31日完成。2011年年初的暂时性差异在2012年1月1日以后转回。长江公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：
(1)2011年12月31日对账面价值为1000万元某项管理用无形资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为800万元，计提无形资产减值准备200万元。
(2)2011年12月31日对12月10日取得的可供出售金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为800万元，公允价值为900万元，确认资本公积100万元。
(3)2011年公司销售费用中含有超标的广告费和业务宣传费支出300万元。
(4)2011年公司发生研发支出400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段支出280万元(符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。长江公司开发的无形资产于2012年1月1日达到预定可使用状态。
(5)2011年12月31日确认一项分期收款销售总价款2400万元，该业务实质上具有融资性质，实际年利率为6%，长江公司将于2012年至2014年每年年末收款800万元，该商品现销价为2138.41万元，成本为1600万元。税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。
(6)2012年2月15日，公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为400万元，结转的销售成本为260万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在计提时税前扣除。假设：

[简答题]甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。甲公司适用的所得税税率为33%，所得税采用递延法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。甲公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。
甲公司2005年度所得税汇算清缴于2006年3月30日完成，在此之前发生的2005年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。
甲公司2005年度财务报告于2006年3月31日经董事会批准对外报出。直至2006，年3月31日，甲公司2005年度的利润尚未进行分配。与2005年度相关的部分交易或事项及其会计处理如下：
(1) 2005年3月20日，甲公司与某传媒公司签订合同，由该传媒公司负责甲公司新产品半年的广告宣传业务。合同约定的广告费为300万元，甲公司已于2005年3月25日将其一次性支付给了该传媒公司。该广告于2005年5月1日见诸于媒体。
甲公司预计该广告将在2年内持续发挥宣传效应，由此将支付的300万元广告费计入长期待摊费用，并于广告开始见诸于媒体的当月起按2年分月平均摊销。
假定甲公司在正常生产经营期间发生的广告费在计算应纳税所得额时准予抵扣。
(2) 2005年5月，甲公司以312万元购入乙公司股票60万股作为短期投资，另支付手续费10万元。2005年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.40元；8月30日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该短期投资。
对于上述交易，甲公司将312万元作为短期投资成本，将支付的手续费10万元计入当期财务费用，将收到的现金股利24万元确认为投资收益。甲、乙公司适用的所得税税率相同。
(3) 甲公司2005年1月1日开始对某项经营租赁方式租入的管理用固定资产进行改良，改良过程中发生材料、人工等费用共计120万元。改良工程于2005年6月20日完成并投入使用。改良后，该项固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计；该项固定资产的剩余租赁期限为3年，尚可使用年限为10年。对于该项改良后的固定资产，甲公司预计其在剩余租赁期内每年的使用程度大致相同，甲公司对自有的类似固定资产均采用年限平均法计提折旧(不考虑净残值)。
甲公司将上述租入