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[简答题]华北某制药公司为增值税一般纳税人，2005度有关资料如下：
(1)2005年度实现产品销售收入6500万元，销货净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转售不动产取得收入500万元，原购入价300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元；
(2)因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元；
(3)发生产品销售费用1280万元(其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元)
(4)管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金)；
(5)缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元；
(6)直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元；
(7)年初“应收账款”无余额，年末余额130万元(其中含与关联企业应收账款20万元)，该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰；
(8)公司年平均职工人数295人(含医务室、托儿所人员5人)，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计人各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计人成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，公司取得工会经费收据；
(9)12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15％(当年享受了定期减半征收的税收优惠)；
(10)12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35％、30％。
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
(1)计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费；
(2)计算企业所得税前允许扣除的业务招待费；
(3)计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出；
(4)计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金；
(5)计算工资费用应调整的应纳税所得额；
(6)计算成本费用中职工工会经费、职工福利费利职工教育经费应调整的应纳税所得额；
(7)计算从经济特区联营企业分刚税后利润应补税额；
(8)计算从A、B两国分支机构取得税后收益应补税额；
(9)计算该企业2005年应纳税所得额；
(10
[简答题]某制药公司为增值税一般纳税人，2005度有关资料如下：
(1) 2005年度实现产品销售收入6500万元，销售净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转让自建不动产收入500万元，账面原值300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元；
(2) 因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元；
(3) 发生产品销售费用1280万元(其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元)
(4) 管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金)；
(5) 缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元；
(6) 直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元；
(7) 年末“应收账款”账户的借方余额130万元(含关联企业20万元)，该公司已对 130万元提取坏账准备，比例为5‰，年初“应收账款”余额为0；
(8) 公司年平均职工人数295人(含医务室、托儿所人员5人)，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；
(9) 12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率 15%(当年享受了定期减半征收的税收优惠)；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
(1) 计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费；
(2) 计算企业所得税前允许扣除的业务招待费；
(3) 计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出；
(4) 计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金；
(5) 计算工资费用应调整的应纳税所得额；
(6) 计算成本费用中职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
(7) 计算从经济特区联营企业分回税后利润应补税额；
(8) 计算从A、B两国分支机构取得税
[简答题]
某制药公司为增值税一般纳税人，2005度有关资料如下：
（1）2005年度实现产品销售收入6500万元，销售净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转让自建不动产收入500万元，账面原值300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元；
（2）因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元；
（3）发生产品销售费用1280万元（其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元）
（4）管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；
（5）缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元；
（6）直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元；
（7）年末“应收账款”账户的借方余额130万元（含关联企业20万元），该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰，年初“应收账款”余额为0；
（8）公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；
（9）12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15％（当年享受了定期减半征收的税收优惠）；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35％、30%。
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
（1）计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费；
（2）计算企业所得税前允许扣除的业务招待费；
（3）计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出；
（4）计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金；
（5）计算-1=资费用应调整的应纳税所得额；
（6）计算成本费用中职工工会经费、职工福利费和职T教育经费应调整的应纳税所得额；
（7）计算从经济特区联营企业
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[简答题]
某制药企业为增值税一般纳税人，2004年11月份发生下列购销业务。
（1）购进A原料一批，取得增值税专用发票注明价款1000000元，货已验收入库；另支付运费50000元。
（2）购进B原料一批，用于免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100000元，货已验收入库。
（3）进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额120000元。
（4）向某纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款80000元，包装箱下月交付。
（5）外购货物一批用于集体福利，取得增值税专用发票注明价款1000000元。
（6）采取预收货款方式销售900000元的药品给某药品批发企业，已取得预收货款900000元，该批药品计划下月交付。
（7）以托收承付方式销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明价款600000元。
（8）无偿提供市场价格为80000元的药品给某医院试用。
（9）将已逾期1年的包装物押金50000元，冲销本厂库存包装物成本。
该制药生产企业计算的当月增值税税款如下。
当月进项税额＝1000000元×17%+50000元×7%+120000元+80000元×17%+
100000元×17%＝324100元
当月销项税额＝900000元×17%＝153000元
当月应纳增值税额＝153000元-324100元＝-171100元
要求：根据有关规定，指出该企业当月增值税计算是否正确如有错误请指出错误之处，并正确计算当月应纳增值税税额。
[简答题]某制药企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。职工人数1200人(其中医务室人员30人，幼儿园老师10人，临时工20人)。2005年度相关生产经营业务如下：
(1)企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地 900下方米，幼儿园，占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地 3000平方米。
(2)企业拥有货车20辆(每辆净吨位30吨，其中由6辆只在厂区内行驶，没有领取行驶执照)，客货两用车5辆(每辆净吨位 2吨、乘4人)，通勤用的大型客午5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。
(3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。
(4)全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用 3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。
(5)全年计入成本、费用中的实发工资总额为1400万元，并按照实发工资和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会会费的相关票据。
(6)3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。
(7)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向关联企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(8)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。
(9)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费95万元。
(说明：城镇土地使用税每平方米税额3万元，载货汽车年纳税额每吨
[多项选择]某制药企业为增值税一般纳税人，资产总额 3000万元。职工人数1200人(其中残疾人员20人)。2008年度相关生产经营业务如下：
(1) 企业座落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地 3000平方米。
(2) 企业拥有货车14辆(每辆自重吨位30吨)，客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人)，大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。
(3) 当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明进项税额1051万元。
(4) 全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3200万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。
(5) 全年计入成本、费用中的实发工资总额为 2313.6万元(其中残疾人工资19.28万元)。
(6) 12月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用，普通发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元。
(7) 所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)，两笔利息均为流动资金借款利息。
(8) 所发生的销售费用中含有实际支出的广告费 3070万元、业务宣传费95万元。
(9) 所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。
(说明：城镇土地使用税每平方米税额3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车9座以下的年纳税额400元，20座以上的年纳税额500元)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
根据税法有关规定，以下说法正确的是( )。
A. 厂区内道路及绿化占地免征城镇土地使用税
B. 残疾人工资可以享受加计扣除100%的优惠
C. 接受捐赠收入作为计算广告宣传费计算扣除限额的基数
D. 该企业可以享受小型微利企业的税收优惠
E. 支付银行贷款的利息180万元可以据实扣除
[单项选择]某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A. 14.73
B. 12.47
C. 10.20
D. 17.86
[单项选择]东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。
发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。
用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同)，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司 2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第13至第16题。
关于原材料可变现净值的确定，下列说法正确的是( )。
A. 专门用于生产产品的原材料应当以成本计量
B. 原材料的可变现净值的确定与当期市场上原材料的售价直接相关
C. 专门用于生产B产品的原材料可变现净值以其生产的产品的市场价格为基础确定
D. 专门用于生产B产品的原材料可变现净值以其生产的产品的合同价格为基础确定
