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[多项选择]E公司是非上市公司，由ABC会计师事务所负责对E公司20×8年度财务报表进行审计，戊注册会计师担任项目负责人。在考虑执业过程中有关职业道德的相关问题时，戊注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
ABC会计师事务所员工曾在审计客户E公司工作，这可能会因( )而影响独立性。
A. 自身利益威胁
B. 自我评价威胁
C. 密切关系威胁
D. 外界压力威胁
[多项选择]A公司是非上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任项目合伙人。在考虑执业过程中有关职业道德的相关问题时，甲注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
下列行为中，注册会计师违反保密原则的有( )。
A. 与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
B. 接受同业复核，提供审计工作底稿
C. 向监管机构报告发现的违反法规行为
D. 利用获知的客户信息买卖客户的股票
[简答题]2010年9月，ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2010年度财务报表，委派A注册会计师担任项目负责人。甲公司为药品生产企业，2010年期初、期末存货余额占资产总额比重较大。存货主要包括中成药和胶囊剂(液体状)，其中中成药贮存在各采购地12个简易仓库内，桶装胶囊剂贮存在甲公司1个仓库内。甲公司对存货采用永续盘存制核算。甲公司拟于2010年12月31日起开始盘点存续，盘点工作由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。A注册会计师编制的存货监盘计划摘录如下：
(1)与存货相关的内部控制比较有效，加之存货单位价值不高，将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。
(2)在对胶囊剂实施监盘程序时，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货的数量。
(3)甲公司对中成药的盘点计划是：2010年12月31日盘点6个简易仓库内的中成药，2011年1月5日盘点其他6个简易仓库内的中成药。根据甲公司的盘点计划，要求项目组成员在上述时间对中成药实施监盘程序。
[要求] (1)根据审计准则的要求，如果已获取有关本期期末存货余额的充分、适当的审计证据，指出A注册会计师针对存货期初余额应当实施哪些审计程序。
(2)针对上述存货监盘计划第(1)项至第(3)项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。
[简答题]2011年11月，ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任项目合伙人。甲公司为平板电脑生产企业，存货主要包括组装完成的平板电脑以及各种电子元件和组装配件等，主要存放在甲公司的仓库中，也有部分存放在车间。甲公司对存货采用永续盘存制核算，甲公司拟于2011年12月31日对存货进行了盘点。A注册会计师事先获取了甲公司的存货盘点计划，部分内容摘录如下：
(1)盘点工作主要由仓库人员进行，仓库被划分成几个区域，每人负责盘点一个区域；
(2)盘点之前统一打印了一式两份、预先连续编号的盘点标签，盘点时发放给每个盘点人员，要求盘点人员在盘点的同时在盘点标签上注明存货品名、数量，并将其中一联粘贴在存货附近；
(3)盘点计划未提及对在车间存放的未完成的平板电脑、元件和配件进行盘点。
[要求]
(1)A注册会计师获取的盘点计划中是否存在缺陷，如果存在缺陷，A注册会计师应当向甲公司提出哪些改进建议；
(2)简要说明A注册会计师针对甲公司存货的计价认定进行审计时应当注意的问题。
[简答题]A公司20×8年财务报表正在由ABC会计师事务所审计，20×9年2月12日，A公司准备要求ABC会计师事务所中止该审计工作，将该业务委托给EFG会计师事务所。考虑到发现的A公司财务报表中的舞弊风险，出于职业道德以及对同行负责的目的，ABC会计师事务所将该事项直接告知了EFG会计师事务所的注册会计师。EFG会计师事务所不顾ABC会计师事务所的建议，并且没有对相关行业和A公司的业务进行了解即承接了A公司20×8年度财务报表的审计业务。假定在EFG会计师事务所审计过程中存在以下事项：
(1)审计业务约定书中约定，审计费用为100万元，A公司于20×9年2月20日支付50万元，剩余50万元以对该公司发表的审计意见类型决定是否支付。
(2)A公司由于人员紧张，在20×8年将财务系统的研发工作外包给EFG会计师事务所，事务所委派王峰注册会计师负责该项目，并为A公司制定财务运作的战略方针。
(3)EFG会计师事务所的审计项目组成员刘惠注册会计师从北京某商业银行获取120万
房贷，A公司为其提供担保。
要求：
(1)请指出ABC和EFG会计师事务所的在承接业务和审计过程中存在哪些问题
(2)针对(1)～(3)事项，请判断是否违反职业道德守则的规定，并简要说明理由。
[单项选择]如果ABC会计师事务所的B注册会计师是乙上市公司财务报表审计业务的关键审计合伙人，B注册会计师从2007年11月开始连续对甲公司财务报表进行审计。同时ABC事务所已经拟定期满后由C注册会计师审计甲公司财务报表，但是由于C注册会计师身体原因不能前往，在不存在其他方面因素影响独立性的情况下，B注册会计师能够审计甲公司的财务报表最长至______年。
A. 2011
B. 2012
C. 2013
D. 2014
[单项选择]如果ABC会计师事务所的A注册会计师是甲上市公司财务报表审计业务的关键审计合伙人，A注册会计师从2006年12月开始连续对甲公司财务报表进行审计。在此种情形下，A注册会计师审计甲公司财务报表截止年份通常是至______年。
A. 2008
B. 2009
C. 2010
D. 2011
[多项选择]F公司委托ABC会计师事务所审计其20×8年度财务报表，事务所委派己注册会计师进驻F公司执行审计业务，在执行业务期间遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
在执行业务过程中，注册会计师需要获取管理层声明书，下列关于管理层声明书说法正确的有( )。
A. 注册会计师认为管理层是非常诚信的，决定以管理层声明代替能够合理预期获取的其他审计证据
B. 当管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明时，注册会计师应当发表保留或者无法表示意见
C. 当管理层声明与其他审计证据矛盾时，考虑到管理层声明的可靠性较低，认为管理层的诚信是存在问题的
D. 如果注册会计师决定信赖管理层声明，应该获取佐证证据来支持该管理层声明
