[简答题]某企业2012年有关预算资料如下：
(1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元和80000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。
(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
(3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4000元、4500元和4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。
(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
(5)企业在3月末有长期借款20000元，年利息率为15%。
(6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1000元的整数倍)；现金有多余时归还银行借款(为1000元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。
(7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6000～7000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。
要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
现金预算表 单位：元
|
| 月份 | 4 | 5 | 6 |
| 期初现金余额 | 7000 | | |
| 经营性现金收入 | | | |
| 经营性现金支出 | | | |
| 直接材料采购支出 | | | |
[简答题]某企业年有关预算资料如下：
(1)该企业3——7月份的销售收入(不含税)分别为40000元、50000元、60000元、 70000元、80000元，每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。
(2) 各月商品采购成本按下一个月销售收入的60%计算，所购货款于当月支付现金 50%，下月支付现金50%。
(3) 该企业4——6月份的营业费用分别为4000元、4500元、4200元，每月营业费用中包括折旧费1000元。
(4) 该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
(5) 该企业在现金不足时，向银行借款(为1000元的倍数)，短期借款利率为6%；现金有多余时，归还短期借款(为1000元的倍数)，借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为0。假设每月末还借款的应计利息。
(6) 该企业规定的现金余额的额定范围为6000元——7000元，该企业消费税率为8%，增值税率为17%，城建税率为7%，教育费附加率为3%，假设应交增值税占收入的比是基本稳定的，应交增值税估算率为10%，按简捷法计算该企业应交税金及附加，其他资料见现金预算。
要求：根据以上资料，完成该企业4——6月份现金预算的编制工作。
现金预算
| 月份 |
4 |
5 |
6 |
| 期初现金余额 |
[单项选择]
根据下面的资料，回答问题：
某公司2009年、2010年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2011年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。
如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从2010年末到2011年末应收账款增加了100万元，则此时该公司适合（）。 A. 流动资金贷款 B. 短期贷款 C. 中长期贷款 D. 担保贷款
[单项选择]某企业2009年销售收入20亿元人民币，销售净利率为12%，2009年年初所有者权益为40亿元人民币，2009年年末所有者权益为55亿元人民币，则该企业2009年净资产收益率为（）。
A. 3.33%
B. 3.86%
C. 4.72%
D. 5.05%
[单项选择]根据下面的资料，回答问题：
某公司2009年、2010年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2011年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。
如果不考虑其他因素，该公司2011年需通过其他融资渠道补充资金( )万元。
A. 80
B. 82
C. 88
D. 89
[单项选择]某企业2009年实现销售收入2000万元，其中销售净利润800万元，年初企业采用了某项专利技术，其利润分成率为10%，则该专利技术的销售收入分成率为（）。
A. 4%
B. 5%
C. 6%
D. 7%
[简答题]ABC公司2005—2009年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示： 资金需要量预测表 | 资金项目 | 年度不变资金(α)(万元) | 每元销售收入所需变动资金(b ) | 流动
资产 | 现金 | | | | 应收账款净额 | 60 | 0.14 | |
| 存货 | 100 | 0.22 | 流动
负债 | 应付账款 | 60 | 0.10 | | 其他应付款 | 20 | 0.01 | | 固定资产净额 | 510 | 0.00 | 已知该公司2009年资金完全来源自有资金(其中，普通股1000万股，共1000万元)和流动负债。预计公司2010年销售收入将在2009年的基础上增长40%，预计2010年销售净利率为10%，公司拟按每股0.22元的固定股利进行股利分配，2010年所需对外筹资部分可通过按面值发行10年期、票面利率为10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决，债券筹资费率为2%，公司所得税税率为25%。 要求： 预计201
[简答题]某企业本月制造费用有关资料如下：
固定制造费用预算总额 40 000元
变动制造费用标准分配率 5元/小时
实际产量耗用工时 9 200小时
实际发生制造费用 90 000元(其中固定部分40 320元)
实际产量标准工时 10 000小时
生产能量标准工时 9 800小时
要求：
(1)进行变动制造费用成本差异的分析；
(2)分别采用固定制造费用二因素分析法和三因素分析法进行分析。
[简答题]ABC公司2009年12月31日有关资料如下。根据历史资料显示，企业经营资产、经营负债占销售收入的比不变。2009年度公司销售收入为4000万元，所得税税率30%，实现净利润100万元，分配股利60万元；公司期末股数100万股，每股面值1元。 要求： 要求采用销售百分比法进行计算。①维持2009年销售净利率、股利支付率和金融资产条件下，不打算外部筹资，则2010年预期销售增长率为多少 单位：万元 | 项 目 | 金额 | 项目 | 金额 | | 经营现金 | 10 | 短期借款 | 46 | | 交易性金融资产 | 18 | 应付账款 | 25 | | 应收账款 | 112 | 预收账款 | 7 | | 存货 | 100 | 长期借款 | 50 | | 流动资产 | 240 | 股本 | 100 | | 固定资产 | 80 | 资本公积 | 57 | | | 留存收益 | 35 | | 合计 | 320 | 合计 | 320 | ②当2010年销售增长率为30%，企业不保留金融资产，求外部融资额
[简答题]某企业有关资料如下： (1) 该企业3～7月份的销售量分别为10000件、10000件、12000件、12000件、 10000件，单价(不含税)为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金40%，增值税税率为17%。 (2) 各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的70%计算，所购货款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。 (3) 该企业4～6月份的制造费用分别为10000元、11000元、10000元，每月制造费用中包括折旧费5000元。 (4) 该企业4月份购置固定资产，需要现金20000元。 (5) 该企业在现金不足时，向银行借款(为1000元的倍数)，短期借款利率为6%；现金有多余时，归还短期借款(为1000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为0。假设短期借款归还本金时支付利息(利随本清)，长期借款每季度末支付利息。 (6) 该企业规定的现金余额的额定范围为7000～8000元，假设该企业消费税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，其他资料见现金预算。 现 金 预 算 月份 | 4 | 5 | 6 | 期初现金金额 |
[简答题]某企业2009年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。2002年该企业有两种信用政策可供选用：甲方案给予客户60天信用期限(n/60)，预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；乙方案的信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。
该企业A产品销售额的相关范围为3000万～6000万元，企业的资金成本率为8%(为简化计算，本题不考虑增值税因素)。
计算以下指标：①甲方案的现金折扣；②乙方案的现金折扣；③甲乙两方案信用成本前收益之差；④甲乙两方案信用成本后收益之差。
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